Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

Автономное профессиональное образовательное учреждение

Удмуртской Республики

«Ижевский промышленно-экономический колледж»»

(АОУ «ИПЭК»)

Производственная практика

ПМ.05. Выполнение работ по должности кассир

Характеристика предприятия - базы предприятия

г. Ижевск 2015

Я проходил практику по профессиональному модулю 05 Выполнение работ по должности «Кассир», на предприятии ОАО «ИЖНЕФТЕМАШ», по адресу: Удмуртская Республика, г. Ижевск, ул. Орджоникидзе, 2. ИНН 1835012826, КПП 183650001, р/с 40702810903200000212, ОГРН 1021801650804, ОКПО 05785537 в Нижегородском филиале «НОМОС-Банка», к/с 30101810300000000881, БИК 042282881. В ходе освоения профессионального модуля, получил практический опт выполнения работ по должности «Кассир».

ОАО «Ижнефтемаш» входит в состав компаний «Римера». Днем рождения предприятия считается 19 июня 1956 года, когда приказом Министерства строительного и дорожного машиностроения строящийся завод получил название «Строммашина». В течение первых десяти лет завод выпустил более десяти видов оборудования для строительной и химической промышленности. Одновременно возводились новые производственные корпуса, административные помещения, системы энергопитания, тепло- и водоснабжения. Как и большинство машиностроительных заводов Урала, в течение более 30 лет он выпускал военную технику различного назначения по заказам Министерства Обороны, а также товары народного потребления.

В 1965 году в связи с началом освоения нефтяных месторождений Западной Сибири и необходимостью обеспечения этой отрасли нефтяным оборудованием, завод был сориентирован на выпуск нефтепромыслового оборудования и был переименован в «Ижевский завод нефтяного машиностроения» и передан в Министерство нефтяного и химического машиностроения.

В 1991 году по инициативе руководства завода трудовым коллективом принимается решение о полном прекращении производства военной техники и переходе на выпуск нефтегазового и нефтяного оборудования.

В 2008 году ОАО «Ижнефтемаш», потребителями продукции которого являются более 100 российских и зарубежных нефтяных компаний, вошел в состав компании «Римера».

ОАО «Ижнефтемаш» объединяет заготовительное, термогальваническое, листоштамповочное и инструментальное производство, производство по переработке пластмасс и резины, парк современного металлорежущего оборудования, различные виды сварки, сборочное производство и испытательное оборудование. На заводе имеется конструкторско-технологическая служба с экспериментальным цехом, развитая инфраструктура складского хозяйства, энергомеханическая служба, внутренние и внешние транспортные пути.

Исполнительным директором ОАО «Ижнефтемаш» с ноября 2013 года является Шунин Сергей Владимирович.

Главным бухгалтером ОАО «Ижнефтемаш» является Федорова Елизавета Владимировна.

Старшим кассиром-бухгалтером, а так же руководителем практики, является Максимова Елена Юрьевна.

Бухгалтерия - учетный аппарат, который организует и ведет бухгалтерский учет. Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением и не может входить в состав других отделов предприятий и их объединений. Учетный аппарат сосредоточен в одном органе - центральной бухгалтерии предприятия. Бухгалтерия предприятия ОАО «Ижнефтемаш» находится на втором этаже сразу после проходной. Сама касса находится на первом этаже и работает с 10:00 до 11:00. Место старшего кассира-бухгалтера оборудовано рабочим столом, стулом, компьютером, и сейфом, который находиться под рабочим столом, и закрывается на ключ. Так же имеется ксерокс, принтер, сканер и подшивочный аппарат. (В приложении есть фотография рабочего места старшего кассира-бухгалтера).

Место старшего кассира в бухгалтерской службе организации, где осуществляется прием и выдача наличных денег, то есть касса, оборудовано кассовым аппаратом, рабочим столом, креслом, принтером и ксероксом.

Договор о полной индивидуальной ответственности кассира, трудовой договор, заключенный со старшим кассиром, а также должностная инструкция старшего кассира, не были предоставлены организацией, поэтому представлены примерные образцы документов, заполненные и составленные самостоятельно.

1. Должностная инструкция старшего кассира на предприятии ОАО «Ижнефтемаш»

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность Старшего кассира.

1.2. Кассир назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом Генерального директора.

1.3. Старший кассир подчиняется непосредственно Главному бухгалтеру.

1.4. Старший кассир должен владеть компьютером на уровне уверенного пользователя, в том числе уметь пользоваться специальными программами по бухгалтерскому учету.

1.5. На должность Старшего кассира назначается лицо, имеющее среднее профессиональное образование, при наличии опыта работы кассиром не менее 1 (одного) года.

1.6. Старший кассир должен в совершенстве владеть всеми приемами работы на различных типах контрольно-кассовых машин, используемых на предприятии.

1.7. Старший кассир должен знать:

Постановления, распоряжения, приказы и другие, руководящие и нормативные документы, касающиеся работы предприятия торговли и ведения кассовых операций;

Формы кассовых банковских документов;

Правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;

Порядок оформления приходных и расходных документов;

Лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия, правила обеспечения их сохранности;

Правила ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности;

Правила и методы организации обслуживания покупателей;

Правила эксплуатации контрольно-кассовых машин и вычислительной техники;

Законодательство о труде;

Правила внутреннего трудового распорядка;

Правила и нормы охраны труда;

Правила техники безопасности, производственной санитарии и гигиены, противопожарной безопасности, гражданской обороны.

1.8. Старший кассир должен обладать коммуникабельностью, должен быть энергичен и позитивно настроен на выполнение своих функциональных обязанностей, в совершенстве владеть приемами работы на контрольно-кассовой машине.

2. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

Старший кассир:

2. 1. Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

2. 2. Получает по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты работникам заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов.

2. 3. Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.

2. 4. Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.

2. 5. Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам.

2. 6. Составляет кассовую отчетность.

2. 7. Принимает деньги от кассиров предприятия в конце их рабочей смены (при необходимости и в прочих случаях).

2. 8. Бережно обращается с деньгами (не загрязняет их и не производит каких-либо надписей на бумажных купюрах).

2. 9. Обеспечивает бесперебойную работу касс предприятия, контролирует отсутствие нарушений правил торговли в работе касс.

2. 10. Принимает меры по предотвращению и ликвидации конфликтных ситуаций.

2. 11. Информирует руководство об имеющихся недостатках в работе касс и в своей работе, принимаемых мерах по их ликвидации.

2. 12. Поддерживает на рабочем месте атмосферу доброжелательности. Старший кассир должен быть терпеливым, внимательным, вежливым при работе с клиентами и работниками предприятия.

2. 13. Обеспечивает чистоту и порядок на рабочем месте.

2. 14. Соблюдает трудовую и производственную дисциплину, правила и нормы охраны труда, требования производственной санитарии и гигиены, требования противопожарной безопасности, гражданской обороны.

2. 15. Исполняет распоряжения и приказы администрации предприятия.

Старший кассир имеет право:

3. 1. Предпринимать соответствующие действия по устранению конфликтных ситуаций и причин, их повлекших.

3. 2. Давать объяснения по существу и причинам возникших конфликтных ситуаций.

3. 3. Вносить предложения администрации предприятия по улучшению работы, относящейся к функциональным обязанностям Старшего кассира и всего предприятия в целом.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Старший кассир несет ответственность за:

4. 1. Невыполнение своих функциональных обязанностей.

4. 2. Недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения.

4. 3. Невыполнение приказов, распоряжений непосредственного руководства и администрации предприятия.

4. 4. Нарушение Правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, установленных на предприятии.

4. 5. Разглашение коммерческой тайны.

4. 6. Утрату, порчу, недостачу денег и иных материальных ценностей в соответствии с заключенным со Старшим кассиром договором о полной материальной ответственности.

4. 7. За бесперебойную работу контрольно-кассовых машин на предприятии, своевременную их профилактику и ремонт.

5. УСЛОВИЯ РАБОТЫ

5.1. Режим работы Старшего кассира определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными на предприятии.

20__г.

(должность) (подпись) (расшифровка) (дата)

20__г.

(должность) (подпись) (расшифровка) (дата)

2. Договор о полной индивидуальной материальной ответственности кассира

В целях обеспечения сохранности денежных средств ____________________________________, действующее на основании Устава, в лице _____________________________________________, с одной стороны, и кассир-операционист ______________________________________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Кассир ____________________________ принимает на себя полную материальную ответственность за сохранность вверенных ему денежных средств и документов, находящихся в кассе, и несет ответственность в установленном законом порядке.

2. Кассир обязуется:

Бережно относиться к переданным ему денежным средствам и документам;

Принимать меры по предотвращению ущерба;

Своевременно ставить в известность руководителя о наличии угрожающих сохранности средств и документам обстоятельств;

Производить прием денежных средств от населения за проданные товары и оказанные услуги предприятия и выдачу кассовых чеков;

Участвовать в инвентаризации кассы;

Возместить материальный ущерб, нанесенный предприятию по вине кассира.

3. Руководитель обязуется:

Создать необходимые условия для работы кассира и обеспечения сохранности вверенных ему средств;

Проводить инвентаризацию кассы в установленном порядке.

4. Договор вступает в силу с момента его подписания.

5. Договор составлен в двух экземплярах, один из которых находится у ________________, другой - у материально-ответственного лица.

Работодатель Материально ответственное лицо

________________/______________ ________________/______________

(подпись) (расшифровка) (подпись) (расшифровка)

3. Организация работы кассы на предприятии

касса нормативный должностной

Старший кассир обеспечен следующими нормативными документами:

Налоговым Кодексом РФ;

Положением о бухгалтерском учете;

Должностной инструкцией старшего кассира.

По определенным причинам не удалось приложить копии этих документов.

В приложении имеется приказ директора по экономике и финансам Гриценко М.В., на которого возложен контроль за исполнением, из которого мы видим, что лимит остатка кассы на 2014 год приказывают установить в размере 150000,00 (Ста пятидесяти тысяч рублей 00 копеек.)

Так же к этому приказу приложен расчет остатка лимита кассы.

В данном документе имеется расчет и формула расчета. Выручка равняется 3100839,98 рублей. Расчетный период это квартал с сентября 2013 по ноябрь 2013, что составило 64 дня. Период времени между сдачей выручки в банк установлен в размере 4 дней. Получаем исходные данные и на основе формулы выводим лимит остатка в кассе, он равен 193802,48 рубля. Получается что 43802,48 рублей, не должно быть в кассе, и они должны быть отправлены на расчетный счет организации.

На предприятии ОАО «Ижнефтемаш», есть специально отведенный кабинет под кассу. Работает этот кабинет с 10:00 до 11:00. Место старшего кассира оборудовано кассовым аппаратом, рабочим столом, креслом, принтером и ксероксом, все расставлено и установлено достаточно удобно, для работы кассира. Так же на рабочем столе имеются все необходимые канцтовары (клей, стиплер, карандаши, ручки и т.д.). Достаточное количество света, а так же растений, которые способствуют чистому и свежему воздуху.

Применяемая бухгалтерская компьютерная программа 1С:Предприятие 8.2. Она очень удобна, в ней содержаться все документы, которые нужны для работы кассира, а это значит, что можно не покупать и не делать отдельный ящик, под пустые бланки расходный кассовых ордеров и приходных кассовых ордеров. Все эти документы печатаются автоматически. То есть в программе 1С:Предприятие 8.2 нужно только найти например подотчетное лицо, которому нужно выдать денежные средства, и все, все его паспортные данные, какой вид операции указываются на расходном кассовом ордере. Его остается только распечатать и подписать. И так со всеми документами. Недостатки данной программы, в ходе изучения и знакомства с ней, я не заметил.

Техническими средствами, которыми оснащено место старшего кассира, являются: компьютер с программой 1С:Предприятие 8.2, принтером, сканером, ксероксом, подшивальным аппаратом. Так же имеются печати «оплачено», «расшифровка подписи, то есть инициалы и фамилия старшего кассира», и так же имеется «печать с реквизитами организации».

Схема документооборота по кассе представлена в приложении.

4. Организация работы по ведению кассовых операций

Порядок оформления кассовых документов ведется на основе Положения № 373 «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:

По строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции;

По строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "Без налога (НДС)";

По строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления;

В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства.

Расходный кассовый ордер выписывают в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывает руководитель организации и главный бухгалтер, регистрирует в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится.

На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

Расписка в получении денег делается получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.

В расходном кассовом ордере:

По строке "Основание" указывает содержание хозяйственной операции;

По строке "Приложение" перечисляют прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Сумма прописью в РКО проставляется от руки человеком, получающим денежные средства.

Строка "Документ" обязательно заполняется не только на лиц, не работающих на данном предприятии, но также и на своих сотрудников.

На выплату денег по расчетно-платежной ведомости РКО можно не выписывать. Основанием для выплаты служит подписанная руководителем ведомость.

По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:

а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты, ставится штамп или делается отметка от руки: "Депонировано";

б) составляется реестр депонированных сумм;

в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости делается надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверяется с общим итогом по платежной ведомости и скрепляется своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;

г) записываем в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и ставим на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер № __".

Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы заполняются бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.

В приходных и расходных кассовых ордерах перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:

а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц, на это уполномоченных;

б) правильность оформления документов;

в) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда, регистрируются после выдачи по ним денежных средств.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники.

Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

Все документы, приложенные к приходным и расходным кассовым ордерам, а также документы, послужившие основанием для начисления заработной платы, подлежат обязательному гашению штампом или надписью от руки "Получено" или "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).

Старший кассир снабжается печатью «оплачено», «выдано», так же у него есть штамп и реквизитами организации, а так же расшифровкой фамилии. Штамп с реквизитами организации, печать «оплачено», и расшифровка подписи представлены в приложении.

Наличие пломб и пломбира, а так же сумок для проведения инкассации на предприятии ОАО «Ижнефтемаш» не имеется.

Для учета поступающих в кассу наличных денег кассир ведет кассовую книгу 0310004. Данный документ ведется с применением технических средств. Записи в кассовой книге осуществляются, кассиром по каждому приходному кассовому ордеру, а так же по расходному кассовому ордеру. Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись. Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем и подписываются лицом, проводившим указанную сверку. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не осуществлялись, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочих день, в течение которого проводились кассовые операции.

Так как кассовая книга ведется с применением технических средств, то если будет допущена ошибка, ее можно исправить, не сделав никаких исправлений на листе.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Кассовая книга, которая ведется на предприятии ОАО «Ижнефтемаш», прилагается в приложении.

5. Порядок проведения инкассации наличных денег

На предприятии ОАО «Ижнефтемаш» процедура инкассации отсутствует, в связи с этим был самостоятельно описан порядок инкассации. А так же были приложены документы, самостоятельно заполненные.

Прежде чем будет осуществляться инкассация, необходимо провести ряд организационных мероприятий. В подразделение инкассации банка необходимо представить образцы оттисков пломб, которыми будут опломбировываться сумки. Образцы заверяются руководителем кредитной организации (его заместителем). Первый экземпляр заверенного образца передается организации для предъявления инкассаторским работникам при получении ими сумок с наличными деньгами, второй - выдается работникам кредитной организации, осуществляющим прием сумок с наличными деньгами от инкассаторов.

Далее организации выдаются сами сумки, которые будут использоваться при инкассировании, их количество определяется объемом инкассируемой выручки. На каждой сумке проставляется порядковый номер. Кредитная организация ведет в произвольной форме список организаций, сдающих сумки с наличными деньгами, с указанием в нем наименований организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

Кроме подготовки пломб и сумок ежемесячно на каждую организацию для инкассации денежной наличности выписывается явочная карточка с присвоением ей номера, указанного в списке.

После окончания организационного этапа компания может осуществлять сдачу денежных средств инкассаторам.

Кассир организации должен к каждой сдаваемой в банк сумке с денежной наличностью выписать ведомость, накладную и квитанцию, имеющие одинаковый код формы документа по ОКУД 0402300.

Денежные средства сдаются не любому лицу, заявившему, что он инкассатор, а только тому, кто предъявляет кассиру организации документ, удостоверяющий личность, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю сумку. Кассир организации в свою очередь предъявляет образец оттисков пломб, сумку с ценностями и оформленную препроводительную ведомость.

Инкассатор в присутствии кассира организации проверяет целость сумки, наличие целых и четких оттисков пломб, соответствие их имеющемуся образцу, правильность заполнения документов и передает кассиру организации порожнюю сумку и явочную карточку для заполнения.

Затем инкассатор проверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в явочной карточке, накладной и квитанции к сумке, номера сумки, указанного в явочной карточке, накладной и квитанции к сумке, номеру принимаемой сумки с наличными деньгами, после чего подписывает квитанцию к сумке, проставляет оттиск штампа, дату приема сумки с наличными деньгами и возвращает квитанцию к сумке кассиру организации.

Принесенная инкассатором порожняя сумка остается в организации. Она будет использована для подготовки наличности к сдаче на следующий день, а сумка с деньгами забирается инкассатором.

В случае выявления нарушения целости сумки или неправильного оформления сопроводительных документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора можно устранять лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушит график работы бригады инкассаторов.

Исправления при заполнении явочной карточки не допускаются. Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле карточки делается новая запись, заверенная подписью кассира организации. Инкассатору не разрешается производить записи в явочной карточке.

В случае отказа от сдачи денежной наличности кассир организации делает запись в явочной карточке "Отказ" и заверяет ее своей подписью.

Если организация самостоятельно отвозит деньги в банк, то ведомость вкладывается в сумку с наличными деньгами, а накладная к сумке и квитанция к сумке представляются в кредитную организацию вместе с сумкой.

Кассир должен опломбировать сумку так, чтобы ее вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы.

Доставленные в кредитную организацию в течение операционного дня денежная наличность и другие ценности сдаются уполномоченному работнику кредитной организации, который осуществляет их приемку и оформление.

Препроводительная ведомость: ведомость, накладная, квитанция к сумке заполняются в случае если организация пользуется услугами инкассации. Сначала ставиться номер сумки, которую дали инкассаторы. Далее ставиться дата, сегодняшняя, то есть день сдачи наличных денежных средств, инкассаторам. В разделе «от кого» и «получателя» пишем свою организацию. Далее пишем корреспондирующий счет, ИНН, КПП, расчетный счет. Пустые строки прочеркиваются линией. Наименование банка-вносителя мы не пишем, так как мы не принимаем денежные средства от инкассаторов, а наоборот перенаправляем их в банк, воспользовавшись их предоставляемыми услугами. Наименование банка-получателя пишем, название банка организации. Далее БИК, и сумма прописью с заглавной буквы, после написание суммы если осталось место в строке, то прочеркиваем, до слова рубли. Пишем сколько копеек цифрами, источник поступления. В колонке рядом, пишем сумму цифрами, пустые строки перечеркиваем. Если этот документ не компьютизирован, то лучше использовать копирку, потому что остальные листы заполняются примерно также. Еще самое главное это подпись клиента. Остальные подписи, будут проставлять в банке.

На оборотной стороне в колонке номинал, указываем номинал той купюры, которую мы передаем инкассаторам, далее указываем количество таких банкнот, и сумму, которую они дают.

Данный документ оформлен правильно. Все реквизиты соблюдены, суммы, счета, название банка, указаны верно.

Далее оформляется расходный кассовый ордер, на ту сумму, что выбыла из кассы. Название организации, далее ОКПО, номер документа и дата составления, все указано верно. Дебет счета 51 «Расчетный счет», кредит счета 50 «Касса», сумма 33590 руб. 00 коп. Выдано кассиру Иванову И.И., основание превышение лимита, сумма указана прописью с заглавной буквы, прочерк до слова рубли, 00 копеек. Приложение препроводительная ведомость указаны верно. Далее ставятся подписи ген. директора, и главного бухгалтера. Лицо которому, выдаются деньги пишет с заглавной буквы, прописью сумму, которую получает, указывает паспортные данные дату и ставит подпись. Недочетов в оформлении данных документов не наблюдалось. Так же на основе этой операции составлен журнал хозяйственных операций.

6. Порядок приема наличных денег

Документальное оформление приема наличных денег с расчетного счета.

В приложении представлен приходный кассовый ордер. Так как все документы содержаться в программе 1С: Предприятие и они уже готовы, стоит только найти нужные данные например, находим наш банк, кликаем на него, все реквизиты уже сформировались на приходном ордере, далее устанавливаем сумму, ставим проводки Дт 50 Кт 51 и распечатываем документ. Остается только прикрепить к нему чек, поставить подписи, оторвать квитанцию и поставить штамп «оплачено». В приложении мы видим как кассир, получил 5000 рублей наличными через терминал и оприходовал их в кассу. Прикрепил чек, подписал и поставил штамп.

Документальное оформление приема наличных денег от покупателей

В приложении присутствует приходный кассовый ордер, в котором содержится следующая информация: Покупатель ООО «Финко» выплатил денежную сумму размере 200 рублей, за пропуск (Мохов А.В.). На приходном кассовом ордере присутствуют все реквизиты: Наименование организации, код по ОКПО, проставлены корреспондирующие счета, номер документа, дата, от кого принято, основание, так же уже в печатном виде написана сумма буквами, отражен НДС в сумме 30,51 рублей, указано приложение, стоят подписи. Документ оформлен правильно. Квитанция была заполнена, на ней стояли подписи, и стоял штамп «Оплачено». Сразу после того как представитель ООО «Финко» передал деньги кассиру, кассир, поставил штамп «Оплачено», подписал, прикрепил чек к квитанции и, оторвав, передал ее представителю ООО «Финко».

Документальное оформление приема наличных денег от подотчетных лиц

По определенным причинам пример заполнения приходного кассового ордера на подотчетное лицо отсутствует. Следовательно, был создан, по примеру организации свой документ, на прием наличных денег от подотчетного лица. Подотчетное лицо Степанов А.Л. вернул в кассу неизрасходованную сумму в размере 456 рублей. Кассир оформил соответствующий документ, принял деньги, поставил подписи, штамп, оторвал квитанцию и отдал ее подотчетному лицу.

6. Порядок выдачи наличных денег

Порядок выдачи наличных денег.

Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии с заполнением всех указанных на бланке реквизитов. Для выписки расходного кассового ордера у работника бухгалтерии должно быть основание. Например, расходный ордер на выдачу денежных средств под отчет на хозяйственные нужды может быть выписан только при предъявлении заявления с подписью руководителя, на выдачу аванса на командировочные расходы, при наличии приказа на командировку и командировочного удостоверения. Соответственно в расходном кассовом ордере в строке «Основание» указывается цель, на которую выдаются деньги, и документ, послуживший основанием для выписки расходного кассового ордера.

Сумма проставляется цифрами в соответствующей рамке в верхней части документа и прописью в строке «Сумма» (за исключением копеек, их можно записать цифрами).

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем организации, главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным. На расходном кассовом ордере подпись руководителя не обязательна только в том случае, если имеется его разрешительная надпись на документах, приложенных к расходному кассовому ордеру (счетах, заявлениях и др.).

Расходный кассовый ордер регистрируется в специальном журнале в хронологической последовательности и передается кассиру. Выдача ордера на руки лицу, получающему деньги, запрещена.

При получении денег предъявляется паспорт или заменяющий его документ (например, при выдаче денег на предприятии может предъявляться удостоверение, выданное данным предприятием), но на этом документе обязательно должна быть фотография и личная подпись его владельца. Кассир проставляет в расходном кассовом ордере наименование и номер предъявленного документа, кем и когда он выдан.

Получатель собственноручно чернилами или шариковой ручкой в строке после слова «Получил» записывает полученную им сумму: рубли -- прописью, копейки -- цифрами, ставит дату получения и свою подпись.

Деньги могут быть выданы только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Если выдача денег производится по доверенности, то по строке «Выдать» работником бухгалтерии сначала указывается фамилия, имя, отчество получателя, затем фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение денег. Доверенность должна быть оформлена в установленном порядке, она остается у кассира как приложение к расходному кассовому ордеру.

Чтобы исключить возможность повторного получения денег по первичным документам, приложенным к расходному кассовому ордеру, кассир должен погасить их (проставить на них штамп «получено» или «оплачено») с указанием числа, месяца, года.

По расходным ордерам производятся разовые выплаты денег. Как правило, это выдача денежных сумм под отчет на хозяйственные нужны или на командировочные расходы, а также по результатам авансового отчета, выдача ссуд или материальной помощи отдельным работникам, могут производиться и разовые выдачи на оплату труда, но тоже отдельным работникам (например, депонированная заработная плата, т.е. заработная плата за прошедшие периоды, своевременно не полученная и сданная в банк).

Таким образом, расходный кассовый ордер оформляется при разовой выдаче денег, одному лицу. В том случае, когда те же разовые выплаты производятся нескольким лицам (например, нескольким работникам выдается депонированная заработная плата или нескольким лицам выдаются суммы под отчет на командировочные расходы), может оформляться платежная ведомость.

Ежемесячные выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендии выдаются только по платежным или расчетно-платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

При выдаче денег по ведомости кассир должен убедиться, что на ее титульном листе есть разрешительная подпись руководителя организации и главного бухгалтера или лица, уполномоченного на это. В ведомости указываются и сроки выдачи денежных средств, они должны быть выданы в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Получатели предъявляют документы, удостоверяющие их личность, но данные этих документов в ведомость не заносятся. Каждый получатель ставит подпись в соответствующей графе, но сумма прописью не указывается. Если деньги выдаются по доверенности, то перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Доверенность остается у кассира как приложение к ведомости.

В ведомости на выплату заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий против фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты, кассир должен поставить штамп или сделать от метку от руки: «Депонировано». В конце ведомости делается запись о фактически выплаченных суммах и суммах денежных средств, подлежащих депонированию, она скрепляется подписью кассира. В том случае, когда деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, на ведомости пишется: «Деньги по ведомости выдавал... (подпись)». Запрещается выдача денег по одной ведомости одновременно кассиром и другим лицом.

На ведомости ставится штамп: «Расходный кассовый ордер № ».

Таким образом, на все выданные по ведомости суммы оформляется один общий расходный кассовый ордер. Бухгалтерия обязана проверить наличие всех указанных отметок и произвести подсчет выданных и депонированных сумм.

Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы так же составляется один общий расходный кассовый ордер. К нему должна быть приложена квитанция банка. При любой сдаче денег в банк (выручка, сверхлимитные остатки) выписывается один расходный кассовый ордер на всю сдаваемую сумму с расшифровкой, за счет каких источников и какие суммы получены.

В практической деятельности возможна ситуация, когда денежные средства выдаются из кассы лицам, не состоящим в списочном составе предприятия (например, оплата труда работникам, с которыми заключены договоры подряда). Такие выплаты производятся на основании заключенных договоров по отдельной ведомости или по расходным кассовым ордерам; при этом на каждое лицо оформляется отдельный расходный ордер.

При работе с кассовыми документами необходимо строго соблюдать следующие требования:

приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, вычислительной);

в этих документах не допускаются подчистки, помарки или исправления (даже оговоренные);

прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления;

в приходных и расходных кассовых ордерах обязательно указываются основания для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

В приложении имеются следующие расходные кассовые ордера:

Данный расходный кассовый ордер показывает операцию когда из кассы человеку выданы денежные средства за оплату труда. Документ оформлен правильно, все реквизиты на месте.

Так же приложен еще один документ с заявлением на командировочные расходы. Сумма данного запроса составила 10100,00 рублей. Заявление одобрено и подписано руководителем структурного подразделения, а значит кассир обязан выдать денежные средства и оформить соответствующие документы. Составляется расходный кассовый ордер на сумму 10100,00 рублей. Данный расходный ордер офрмлен правильно, все реквизиты на месте, подписи все присутствует.

7. Порядок ведения кассовой книги

Порядок ведения кассовой книги.

Все поступления и выдачи наличных денег записываются в кассовую книгу. Записи ведутся в электронном виде. По каждому кассовому ордеру или заменяющему его документу делается отдельная запись. В конце рабочего дня кассир подсчитывает обороты по операциям за день и выводит остаток денег в кассе на начало следующего рабочего дня.

Каждая организация ведет одну кассовую книгу. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Процедура опечатывания должна проводиться в соответствии с требованиями, изложенными в порядке ведения кассовых операций в РФ. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия. При нумерации листов книги первые и вторые экземпляры должны иметь одинаковый номер. Первые экземпляры остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры должны быть отрывными, они передаются в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми документами в качестве отчета кассира под расписку в кассовой книге. При ведении кассовой книги не допускаются подчистки и неоговоренные исправления. Каждое исправление должно быть заверено подписями кассира и главного бухгалтера или лица, его заменяющего.

Данная кассовая книга заполняется на компьютере, а далее распечатывается, подписывается бухгалтером-кассиром.

Работа с ККМ, документы по ККМ

Перед началом работы кассир-операционист получает под роспись у ответственного лица разменную монету и ключи от денежного ящика. Кассир-операционист обязан на рабочем месте включить кассовую машину, проверить ее работоспособность, правильность установки времени и даты, четкость распечатки чеков, проверить исправность устройств для блокировки, т.е. кассовая машина должна быть полностью исправна и заправлена чековая лента.

Кассиру-операционисту запрещено покидать рабочее место без уведомления администрации, не закрыв на ключ ККМ и не отключив ее, допускать к кассовой машине посторонние лица (за исключением директора, его заместителя, дежурного администратора, бухгалтера или проверяющего кассы), вносить изменения в программу ККМ, а также иметь личные или неучтенные ККМ деньги.

Оформление покупки проходит следующим образом. Кассир-операционист четко называет покупателю сумму его покупки, берет деньги, печатает чек и выдает его покупателю вместе со сдачей (если есть необходимость), при этом вслух называет сумму сдачи. После этого кассир-операционист должен положить деньги в денежный ящик.

Если покупатель отказывается от покупки, он должен предоставить чек, тогда кассир-операционист направляет покупателя к администратору. Директор или его заместитель визирует чек и отдает распоряжение кассиру-операционисту вернуть сумму из кассы. После этого кассир-операционист возвращает из кассы, в которой был выдан чек, деньги. Чек необходимо сохранить до конца смены. При оформлении дневной выручки будет составлен акт о возврате денежной суммы покупателю по неиспользованным чекам.

В конце смены кассир-операционист должен подготовить денежную выручку вместе с платежными документами, составить отчет и сдать выручку старшему кассиру. Снимаются показания контрольных счетчиков. Отчетные ведомости показаний необходимо внести в журнал кассира-операциониста. Согласно показаниям секционных регистров определяются суммы выручки, которые должны совпадать с суммой денежных средств, которые были сданы старшему кассиру.

Проходя практику на заводе ОАО «Ижнефтемаш» я получил очень много опыта в работе кассира-бухгалтера, но так же столкнулся с рядом трудностей. В том плане, что было очень мало дней, чтобы действительно хорошо познакомиться и влиться в структуру работы кассира-бухгалтера. Положительные моменты в работе кассира это то, что человек который работает на этой должности очень ответственный и не допускает ошибок. Но скорее всего, облегчает работу кассира-бухгалтера, то что все первичные документы оформляются в программе 1С: Предприятие. Кассир очень четко соблюдает должностные инструкции. Лимит кассы был верно рассчитан, ошибок в заполнении документов с их стороны я не увидел. Предприятие работает уже очень много лет, и ошибки для них просто недопустимы.

В течение производственной практики довелось осуществлять операции с денежными средствами и ценными бумагами, а так же оформлять соответствующие документы. Вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу. Но, к сожалению, не удалось передавать денежные средства инкассаторам и составлять кассовую отчетность, потому что на предприятии ОАО «Ижнефтемаш» не пользуются услугами инкассации.

Какие виды работ выполнял	Что вызвало наибольшие трудности	Что далось легче всего	Предложения
Знакомился с учетной политикой организации
Вел на основе ПКО и РКО кассовую книгу
Осуществлял операции с денежными средствами
Раскладывал документы по дате и подшивал их		Конечно, подшив документов
Знакомился с порядком приема наличных денег
Знакомился с порядком выдачи наличных денег			Хотелось бы не просто знакомиться, а участвовать в этом
Знакомился с работой на ККМ			Хотелось бы не просто знакомиться, а именно работать

В целом практика прошла хорошо. За исключение того, что отвелось очень мало времени. В ходе данной практики я подчерпнул для себя много знаний и умений, которые я уверен мне, пригодятся в дальнейшей жизни.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Основные положения об автоматизации рабочего места. Должностная инструкция бухгалтера-кассира. Автоматизация работы. Описание программы. Расшифровка идентификаторов и описание функций. Блок-схема алгоритма работы программы.

реферат , добавлен 05.10.2006


Организационно-правовая деятельность ООО НПЦ "Земля". Принципы организации кассы на предприятии. Методы учета кассовых операций. Краткая характеристика обязанностей кассира. Особенности открытия расчетного счета. Анализ ревизии денежной наличности.

отчет по практике , добавлен 28.04.2015


Степень защиты кассового помещения. Организация кассы на предприятии, расчет лимита остатка. Работа с первичными документами кассы и банка. Нормативно-правовые акты о применении контрольно-кассовой машины в Российской Федерации, налоговые проверки.

отчет по практике , добавлен 05.12.2013


Порядок оформления, составления и корректировки должностной инструкции. Особенности разделения функций между подразделениями делопроизводства и исполнителями. Общая характеристика организации работы секретаря-референта, пример его должностной инструкции.

контрольная работа , добавлен 11.11.2010


Степень защиты кассового помещения. Организация кассы на предприятии. Расчет лимита остатка в ней. Работа с первичными документами банка. Классификация и функции контрольно-кассовых машин. Нормативно-правовые акты о их применении в Российской Федерации.

отчет по практике , добавлен 17.11.2013


Организационно-экономическая характеристика предприятия, содержание и принципы организации бухгалтерского учета в ней. Учет денежных средств: кассовых и расчетных операций. Кассовая работа: обязанности кассира, применение контрольно-кассовой машины.

отчет по практике , добавлен 05.06.2013


Ведение кассы и кассовой книги. Обязанности кассира, инструкция по обеспечению сохранности денежных средств. Основные практические аспекты кассовых расчетов. Бухгалтерский учет внешних расчетов. Неуплата по договорам. Расчеты наличными средствами.

курсовая работа , добавлен 07.04.2012


Служба делопроизводства как структурное подразделение гостиницы "Турист": состав и функции. Документы, регламентирующие ее деятельность (положение, должностные инструкции). Основные принципы рациональной организации документооборота, движение документов.

контрольная работа , добавлен 10.11.2010


Общие положения и порядок ведения кассовых операций на малых предприятиях, в государственных учреждениях и в банках второго уровня. Синтетический учет в кассе в национальной валюте. Порядок ведения кассовой книги: отчет кассира, проверка, обработка.

курсовая работа , добавлен 25.04.2011


Структура бухгалтерии и формы бухгалтерского учета. Учетная политика организации. Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества. Выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Организация кассы на предприятии.

КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ

Санкт-Петербургское государственное бюджетное

образовательное учреждение среднего профессионального образования

«Промышленно-экономический колледж»

(СПб ГБОУ СПО «ПЭК»)

Заочное отделение

Специальность 38.02.01 Экономика и

бухгалтерский учет (по отраслям)

Отчет по практике

Прохождение учебной практики: По профессиональному модулю ПМ 05. Выполнение работ по профессии «Кассир»

Студента группы 42203

Зачетная книжка № 14-2-074

Студент Некрасова М.С.

Профессия кассир
Кассир - это финансовый специалист, который заведует денежной кассой в банке или компании и занимается приемом и выдачей денег и ценных бумаг, работает с пластиковыми банковскими картами и электронными деньгами. Профессия кассира давно уже вышла за рамки простого приема-выдачи денег, сегодня должность кассира часто совмещают в компаниях с должностями бухгалтера, контролера или другого финансового специалиста.

К примеру, существует такая должность, как кассир-операционист - это банковский сотрудник, который выполняет денежные операции, общается с клиентами, следит за изменениями на счетах и работает с банковской базой данных, внося туда изменения при поступлении либо выдаче денег. В целом перечень того, что делает кассир-операционист, достаточно широкий: он должен, в числе прочего, проверить подлинность подписей на платежных документах, изучить возможность выдачи денег с расчетных счетов, проверить правильность оформления и заполнения банковской документации. Отдельная должность - валютный кассир, который занимается обменом валют и другими банковскими валютными операциями.

А вот профессия кассира-контролера - это как раз классическая в понимании большинства должность. Такой специалист производит денежный расчет с покупателем, оформляет и продает билеты и абонементы.
Обязанности кассира
Вот список того, что входит в должностные обязанности кассира:
1.Осуществление денежных операций;

2.Прием и выдача денег клиенту;

3.Определение подлинности купюр;

4.Работа с пластиковыми банковскими картами;

5.Учет и контроль денежной наличности;

Ведение кассовой отчетности, оформление отчетных документов;

Функции кассира могут отличаться в зависимости от специфики деятельности и компании. К примеру, обязанности кассира-операциониста будут выглядеть несколько иначе:
1.Ведение, открытие и закрытие текущих вкладов и счетов физических и юридических лиц;

2.Выдача банковских карт, пополнение карт и снятие денег с карточных счетов;

3.Оформление операций по приему и выдаче денежных средств;

4.Ведение ежедневной отчетной документации;

5.Оформление денежных переводов;

6.Проверка правильности заполнения банковской документации и подлинности подписи.
Должностные обязанности валютного кассира:
1.Проведение валютно-обменных операций;

2.Осуществление денежных переводов по поручениям физических лиц без открытия банковского счета;

3.Работа с пластиковыми картами;

4.Проведение инкассации денежных средств.
Должностные обязанности кассира - контролера:
1.Осуществляет проверку принятых от клиентов кассовых документов, проверку на подлинность принимаемых денежных средств;

2.Оформляет соответствующие кассовые приходные и расходные документы;

3.Ведёт кассовые журналы, в которых отражаются суммы по приходу и расходу;

4.Принимает или выдает наличные денежные средства в валюте РФ и в иностранной валюте;

5.Отражает сумму принятых или выданных денег по банковскому счету клиента;

6.Сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг в кассе с остатком в кассовом журнале;

7.Составляет кассовую отчетность в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России, регулирующих вопросы бухгалтерского учета в кредитных организациях в РФ;

8.Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам.
Требования к кассиру
В общих чертах требования к кассиру выглядят следующим образом:

1.Знание компьютера, 1С и офисных приложений;

2.Знание кассовых операций;

3.Умение заполнять документы и вести отчетность в соответствии с законодательством и нормативными актами;
Иногда работодатели выдвигают дополнительные требования:

1.Наличие специализированного образования;

2.Знание инструкций и приказов Банка России;

3.Гражданство РФ;

4.Знание английского языка.

Общие положения
Кассовые операции ведет кассовый или иной работник, определенный руководителем фирмы, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом из числа наемных сотрудников. Кассиру устанавливаются соответствующие должностные права и обязанности, с которыми он должен ознакомиться под роспись.

При наличии нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира.

Кассовые операции могут проводиться самим руководителем.

Что касается технической стороны, то кассовые операции могут вестись с применением программно-технических средств.

Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы. О последних мы подробнее поговорим чуть ниже.

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении и транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются руководителем юрлица (предпринимателем).
Лимит остатка в кассе
По общему правилу каждая фирма должна установить приказом по организации лимит остатка денежных средств в кассе. То есть максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня.

Денежные средства сверх установленного лимита нужно хранить на банковских счетах.

Накопление наличных в кассе сверх установленного лимита допускается лишь в дни выдачи заработной платы, стипендий и прочих выплат, включенных в фонд заработной платы или имеющих социальный характер. Сюда, в том числе, относятся день получения наличных денег из банка на указанные выплаты, а также выходные и нерабочие праздники, если в эти дни вы ведете кассовые операции.

Предприниматели и субъекты малого бизнеса лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
Документальное оформление кассовых операций
Государственный комитет статистики России утвердил следующие унифицированные формы первичной учетной документации (то есть документы, при помощи которых ведется документация кассовых операций на предприятии):

1. кассовая книга;

2. приходный ордер;

3. расходный ордер;

4. книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств;

5. расчетно-платежная ведомость;

6. платежная ведомость.
Кассовые документы

Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Именно эти два вида документа именуются кассовыми. Оформляются они:

1. главным бухгалтером;

2. бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом компании, физлицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухучета;

3. руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

Подписываются кассовые документы главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром. В ситуации, когда кассовые операции ведет и кассовые документы оформляет сам руководитель, то и кассовые документы подписывает он же. При этом образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, в таком случае не оформляются.

Индивидуальные предприниматели ПКО и РКО могут не составлять.

Приходный кассовый ордер. Прием наличных денег, в том числе от лица, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор, проводится по приходным кассовым ордерам.

При получении приходного кассового ордера кассир проверяет:

наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу;

соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью;

наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. И таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег. При соответствии сумм кассир подписывает ПКО, проставляет на квитанции к ПКО, выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанную квитанцию. При несоответствии сумм кассир предлагает вносителю денег довнести недостающую сумму или возвращает излишне вносимую сумму. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) для переоформления ПКО на фактически вносимую сумму наличных.

Приходный кассовый ордер может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании:

1.контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники;

2.бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку;

3.иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

ПКО во всех этих случаях составляется на общую сумму принятых наличных денег, за исключением сумм наличных денег, принятых в рамках деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента). На такую сумму оформляется отдельный приходный кассовый ордер.

Прием в кассу головного офиса наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, осуществляется в порядке, установленном руководством компании, также по приходному кассовому ордеру.

Расходный кассовый ордер . Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам.

Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.

При получении расходного кассового ордера (расчетно-платежной или платежной ведомости) кассир проверяет:

1.наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу;

2.соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью.

При выдаче наличных денег кассир также проверяет наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере.

Кассир выдает наличные деньги после того, как проведет идентификацию получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность, либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в РКО (расчетно-платежной или платежной ведомости) либо в доверенности.

При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет:

1.соответствие ФИО получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, ФИО доверителя, указанным в доверенности;

2.соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере ФИО доверенного лица и данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность.

В расчетно-платежной (платежной) ведомости перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает запись «по доверенности». Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной (платежной) ведомости).

В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юрлиц и предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном плательщиком.

При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер получателю наличных денег для проставления подписи.

Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в РКО.

Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.

После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.

Выдача из кассы головного офиса обособленному подразделению наличных денег, необходимых для проведения кассовых операций, осуществляется в порядке, установленном руководством компании, по расходному кассовому ордеру.

Оформление документов
Документы по учету кассовых операций могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде.

Документы на бумажном носителе составляются от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение, и подписываются собственноручными подписями. В документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением кассовых документов, допускается внесение исправлений, содержащих дату исправления, фамилии и инициалы, а также подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления.

Документы в электронном виде оформляются с применением технических средств с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. Документы, оформленные в электронном виде, подписываются электронными подписями. В электронные документы после их подписания внесение исправлений не допускается.

Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем.

Унифицированная форма № КО-3

России от 18.08.98 г. № 88

			Код
Форма по ОКУД			0310003
	по ОКПО
организация
структурное подразделение

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

приходных и расходных кассовых документов

По данному образцу печатать все страницы журнала по форме № КО-3

Приходный документ		Сумма, руб. коп.	Примечание	Расходный документ		Сумма, руб. коп.	Примечание
дата	номер			дата	номер
1	2	3	4	5	6	7	8

Унифицированная форма № КО-4

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

			Код
Форма по ОКУД			0310004
	по ОКПО
организация
структурное подразделение

Введение

1Краткая характеристика предприятия

2 Организация бухгалтерского учета на предприятии

3 Должностная инструкция кассира

3.1 Порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности

3.2 Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операции

3.3 Лимит остатка денег в кассе предприятия: оформление, соблюдение, штрафные санкции

Заключение

Библиографический список

Введение

Актуальность исследования обусловлена тем, что для успешного движения вперед предприятию необходимо знать, каково его нынешнее состояние и как исправить положение, если оно ухудшается (какие рычаги задействовать наиболее эффективно), то есть провести анализ его финансово-хозяйственной деятельности. Анализ финансово-хозяйственной деятельности - обязательная составляющая финансового менеджмента любого предприятия. Задача такого анализа - определить, каково состояние предприятия сегодня, какие параметры его работы являются приемлемыми и как их сохранить на сложившемся уровне, а какие - неудовлетворительными и требуют оперативного вмешательства. Главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансово-хозяйственной деятельности и находить резервы улучшения состояния предприятия.

Ведущая роль в информационном обеспечении анализа принадлежит бухгалтерскому учету и отчетности, где наиболее полно отражаются хозяйственные явления, процессы, их результаты. Своевременный и полный анализ данных, которые имеются в первичных и сводных учетных регистрах и отчетности, обеспечивает принятие необходимых мер, направленных на улучшение выполнения планов, достижение лучших результатов хозяйствования.

Целью прохождения практики явилось закрепление в практической деятельности знаний, умений и навыков, полученных в процессе обучения.

Задачи практики:

– представить общую характеристику предприятия

– исследовать систему бухгалтерского учета на предприятии.

Практика проходила в ИП «Гавриш» (автосервис).

1. Краткая характеристика предприятия

Общие сведения.

Фирма «ИП Гавриш Е.А» действующий на основании св-ва № 304745019400034 , выданного ИМНС по металлургического р-на г. Челябинска 06.12.2004г Организационно-правовая форма.

Полное наименование общества: Индивидуальный предприниматель Гавриш Елена Анатольевна., не имеющий юридического образования. Сокращенное наименование общества: ИП Гавриш Е.А»

Место нахождения фирмы (юридический адрес):454048 Российская Федерация

г Челябинск, ул. Дачная, д.37,39.

ИНН 745006781957

ОГРН 304745019400034

ОАО «Монетный дом» г.Челябинск

р/сч 40802810501004337343

БИК 047501703

Кор/сч 3010181090000000073

Фирма арендует торговые площади у частных лиц.

Уставный капитал общества составляет 83902 (восемьдесят три тысячи девятьсот два) рубля. В уставном капитале данного предприятия иностранного капитала нет.

Предмет деятельности фирмы:

Фирма занимается ремонтом автомобилей

Фирма не имеет возможности самой производить запчасти, по этому она закупает их у предприятий: ИП Дурашкин, торговый дом «Альпина»,ООО «Аванта».

Потребителями являются частные лица, а также юридические организации, заключавшие договор об обслуживание с безналичной формой оплаты.

Основные конкуренты:

Основными конкурентами являются: «Мишлен», «Авангард»,

Перечень профессиональных групп персонала компании.

Общее количество работающих на данной фирме на 1 сентября 2010г. составляла 56 человека. Основные руководители и специалисты выполняют следующие функциональные обязанности:

1.Генеральный директор (1 чел.). Подписывает приказы о назначении на ту или иную должность или освобождении от нее. Осуществляет организационное руководство всем предприятием в целом.

2.Главный бухгалтер (1 чел.) непосредственно подчиняется генеральному директору и выполняет все его распоряжения, касающиеся работы общества. Свою деятельность осуществляет на основании требований нормативных документов правительства России. В пределах утверждённых должностных обязанностей взаимодействует с государственными предприятиями, учреждениями и общественными организациями.

3.Бухгалтер-кассир (4чел.) непосредственно подчиняется главному бухгалтеру. Свою деятельность осуществляет на основании нормативно-распорядительных документов, указаний, распоряжений главного бухгалтера.

4. Мастер-приемщик(5чел) непосредственно подчиняется генеральному директору. Осуществляет работу, связанную с организацией и порядком выполнения работы внутри бригад. Свою деятельность осуществляет на основании нормативно-распорядительных документов, указаний, распоряжений генерального директора.

На предприятии создан Совет директоров, в который входят генеральный директор, главный бухгалтер, учредитель предприятия, и мастера.

Структура предприятия:

Фирма «ИП Андронов С.А.» имеет линейно-функциональную структуру

При данной структуре управления сохраняется преимущество линейной структуры в виде принципа единоначалия, и преимущество функциональной структуры в виде специализации управления. При этом данная структура имеет и ряд недостатков. Во-первых, подобная структура препятствует введению инноваций, и всякие изменения требуют значительных усилий руководства. Во-вторых, сегментация подсистем вызывает их излишнюю замкнутость, что препятствует функционированию организации как единой системы. В-третьих, структура носит централизованный характер, что вызывает перегрузку высшего руководства и требует специального налаживания прямых связей подсистем. В-четвертых, создаются ограниченные возможности по подготовке руководителей высшего уровня.

Структура «ИП Гавриш Е.А.»:

Структура фирмы основана на специализированном разделении труда, то есть работа между людьми распределена не случайно, а закреплена за специалистами, способными выполнить ее лучше всех с точки зрения организации как единого целого.

На предприятии имеют место элементы рациональной бюрократии, имеющие следующие характеристики:

1.Четкое разделение труда.

2.Иерархичность уровней управления.

3.Наличие стройной системы правил и стандартов.

4.Дух формальной обезличенности.

5.Найм на работу в соответствии с техническими квалификационными требованиями. Защищенность служащих от произвольных увольнений.

Бюрократическая система имеет следующие отрицательные свойства: преувеличение значимости стандартизированных правил, процедур и норм, обеспечивающих выполнение сотрудниками своих задач, выполнении запросов других подразделений, а также взаимодействие с клиентами. Это приводит к потере гибкости поведения.

2.Организация бухгалтерского учета на предприятии

Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет директор, который и назначил главного бухгалтера с выполнением функций кассира, так как объем учетной работы невелик.

Главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций действующему законодательству, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. В случае разногласий между руководителем и главным бухгалтером по осуществлению отдельных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя, который несет нею полноту ответственности за последствия осуществления таких операций. В соответствии со ст. 18 Закона «О бухгалтерском учете» руководители организаций и другие лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета, в случае уклонения от ведения бухгалтерского учета в установленном законодательством и нормативными документами порядке, искажения бухгалтерской отчетности и несоблюдения сроков ее представления и публикации привлекаются к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством РФ.

Главный бухгалтер подписывает документы, связанные с приемом и выдачей денежных средств, товарно-материальных ценностей, кредитные, расчетные и денежные обязательства. Указанные документы без подписи главного бухгалтера считаются недействительными.

Главная задача бухгалтерии - способствовать достижению положительных результатов хозяйственной деятельности.

Основные функции, выполняемые бухгалтерией:

¾ учет материально-технических ценностей (основных средств, материалов, инструментов и хозяйственных принадлежностей т.п.);

¾ учет расчетов по оплате труда (начисления заработной платы, удержания из заработной платы, отчисления на социальное и медицинское страхование, в пенсионный фонд);

¾ учет затрат на производство (вспомогательное производство, косвенные расходы, простои, потери от брака, расходы будущих периодов, незавершенное производство, основное производство);

¾ учет финансовой деятельности (реализации продукции, прибыли, фондов и резервов);

¾ учет денежных операций (денежных средств в кассе, на расчетном счете, валютном счете, прочих счетах в банке, расчетов с поставщиками, прочими кредиторами, расчетов с бюджетом, расчетов по отчислениям и платежам);

¾ составление бухгалтерской отчетности.

Организация самостоятельно установила:

¾ организационную форму бухгалтерской работы исходя из вида организации и конкретных условий хозяйствования;

¾ форму и методы бухгалтерского учета, технологию обработки учетной информации, основываясь на действующих в Российской Федерации формах и методах, при соблюдении общих методологических принципов;

¾ систему внутрипроизводственного (управленческого) учета, отчетности и контроля;

¾ учетную политику.

На момент прохождения практики, на предприятии учетная политика организации находилась в стадии разработки главным бухгалтером, который руководствовался Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98), утвержденным приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н.

В принципе учетная политика формируется главным бухгалтером (бухгалтером) и утверждается руководителем организации. Принятая организацией учетная политика оформляется соответствующим организационно-распорядительным документом (приказом, распоряжением и т.п.) и применяется с 1 января года, следующего за годом утверждения приказа (распоряжения). Но вновь созданная организация оформляет избранную учетную политику приказом (распоряжением) до первой публикации бухгалтерской отчетности, но не позднее 90 дней со дня приобретения прав юридического лица (государственной регистрации). Принятая такой организацией учетная политика считается применяемой со дня приобретения прав юридического лица (государственной регистрации).

Вместе с приказом (распоряжением) по учетной политике утверждаются также:

¾ рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

¾ формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

¾ порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;

¾ методы оценки активов и обязательств;

¾ правила документооборота и технология обработки учетной информации;

¾ порядок контроля за хозяйственными операциями;

¾ другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Форма бухгалтерского учета, которая была принята в организации, называется журнально –ордерная.

Журнально-ордерная форма ведения бухгалтерского учета, при которой применяются ручной труд работников учета и средства малой вычислительной техники. Записи при журнально-ордерной форме ведутся в бухучете по схеме: «документ – регистр – форма отчетности». Преимущества журнально-ордерной формы учета:

а) объединение синтетического и аналитического учета (по большинству счетов аналитический учет объединен с синтетическим), исключается необходимость применения промежуточных регистров; б) сокращение количества записей (рациональное построение учетных регистров и Главной книги, совмещение синтетического и аналитического учета в одном регистре, в результате чего ускоряется документооборот; в) подчинение регистров требованиям бухгалтерской отчетности, контроля и анализа (в регистрах предусмотрено накапливание данных в разрезах, необходимых для составления отчетности), при этом исключается выборка данных в конце отчетного периода; г) возможность для широкого применения малых вычислительных машин, рациональное распределение обязанностей между счетными работниками, соблюдение графика работы, улучшение техники и организации ведения бухгалтерского учета. Журнально-ордерная форма учета не имеет перспектив, так как в основном рассчитана на ручной труд работников бухгалтерского учета.

3. Должностная инструкция кассира

I. Общие положения 1. Кассир относится к категории технических исполнителей. 2. На должность кассира назначается лицо, имеющее начальное профессиональное образование3. Назначение на должность кассира и освобождение от нее производится приказом директора организации по представлению (главного бухгалтера, руководителя соответствующего подразделения главной бухгалтерии)

4. Кассир должен знать: 4.1. Постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций. 4.2. Формы кассовых и банковских документов. 4.3. Правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг. 4.4. Порядок оформления приходных и расходных документов. 4.5. Лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия. 4.6. Правила обеспечения их сохранности. 4.7. Порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности.

4.8. Правила эксплуатации электронно-вычислительной техники.

4.9. Основы организации труда. 4.10. Законодательство о труде. 4.11. Правила внутреннего трудового распорядка. 4.12. Правила и нормы охраны труда. 5. Кассир подчиняется непосредственно (главному бухгалтеру, руководителю соответствующего подразделения бухгалтерии). 6. На время отсутствия кассира (болезнь, отпуск, пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное приказом директора предприятия. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за качественное и своевременное исполнение возложенных на него обязанностей.

7. Кассир является материально ответственным лицом

II. Должностные обязанности Кассир: 1. Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность. 2. Оформляет документы и получает в соответствии с установленным порядком денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов. 3. Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу. 4. Сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком. 5. Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые. 6. Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам. 7. Составляет кассовую отчетность. 8. Бережно относится к вверенным ему ценностям. 9. Принимает все меры для обеспечения сохранности вверенных ему денежных средств и ценных бумаг и предотвращения ущерба. 10. Своевременно сообщает(главному бухгалтеру, руководителю соответствующего подразделения главной бухгалтерии)о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей. 11. Нигде, никогда и ни в какой мере не разглашает известные ему сведения об операциях по хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, а также служебных поручениях по кассе. 12. Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя. 11. Нигде, никогда и ни в какой мере не разглашает известные ему сведения об операциях по хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, а также служебных поручениях по кассе. 12. Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя III. Права Кассир имеет право: 1. Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися его деятельности. 2. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями. 3. Запрашивать лично или по поручению руководства предприятия от подразделений организации и иных специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей. 4. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав. IV. Ответственность Кассир несет ответственность: 1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией - в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации. 2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации. 3. За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

3.1 Порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности

Кассовая книга – это документ, в котором отражаются все операции с наличными деньгами, проходящими через кассу предприятия. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия. Использовать ее можно в течение одного календарного года, по окончании которого заводится новый документ.Унифицированная форма кассовой книги № КО-4 установлена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Вести кассовую книгу можно вручную или автоматизированным способом (на компьютере). Остановимся поподробнее на каждом варианте. Если вы ведете кассовую книгу, которая заполняется от руки, для начала её нужно пронумеровать и прошнуровать. На последней странице книги обязательно должно быть указано, сколько именно листов в ней содержится. Выглядит это следующим образом: «В книге пронумеровано и прошнуровано __ листов». Общее количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Помимо этого, здесь должна стоять печать организации. Записи в такой кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Каждый лист должен состоять из двух равных частей: одна из них с горизонтальной линовкой, другая без нее. Первая является основным экземпляром, который остается подшитым в книге. Вторые части, выполненные через копировальную бумагу, должны быть отрывными, ведь они служат отчетом кассира. Также следует помнить, что и тому, и другому листу присваивают одинаковые порядковые номера. Начинать заполнять кассовую книгу нужно на лицевой стороне неотрывного экземпляра после строки «Остаток на начало дня». Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под ту, которая остается в книге. Между этими двумя частями подкладывается лист копировальной бумаги, чтобы на отчете кассира отпечатались все вносимые данные. Использовать при заполнении кассовой книги нужно шариковую ручку или чернила. Если вы ведете кассовую книгу автоматизированным способом, то листы формируются специализированными программами в виде машинограмм, которые носят названия «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира». Обратите внимание на то, что эти отчеты должны составляться одновременно, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Также нужно учитывать, что на начало следующего рабочего дня они уже должны быть сформированы. Важным и бесспорно удобным моментом современного ведения кассовой книги является то, что в этом случае не возникнет проблем с нумерацией страниц: она формируется автоматически в порядке возрастания. Кроме того, форма «Вкладной лист кассовой книги» в конце месяца будет отображать общее количество листов за прошедший период, а в последнем за календарный год отчетном листе – общую годовую сумму. Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги. Вне зависимости от того, каким образом ведется кассовая книга, контроль за её ведением и правильностью составления возлагается на главного бухгалтера предприятия.

3.2 УКАЗАНИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ И ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Приходный кассовый ордер(форма N КО-1)

Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе. В приходном кассовом ордере и квитанции к нему: по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции; по строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога (НДС)". В приходном кассовом ордере по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства".

Расходный кассовый ордер(форма N КО-2)

Применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3). В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна. В расходном кассовом ордере по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов(форма N КО-3)

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно - платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно - платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Кассовая книга(форма N КО-4)

Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов". Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня". Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Книга учетапринятых и выданных кассиром денежных средст(форма N КО-5)

Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

3.3 Лимит остатка денег в кассе предприятия: оформление, соблюдение, штрафные санкции

Согласно пункту 5 порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Центробанком РФ от 22 сентября 1993 г. № 40 (далее по тексту - Порядок), и пункту 2.5 положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденного Центробанком РФ от 5 января 1998 г. № 14-П (далее по тексту - Положение), предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий, при необходимости пересматриваются.

Из этого правила предусмотрено только одно исключение. Так, на основании пункта 9 Порядка и пункта 2.6 Положения предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка.

Во всех остальных случаях в соответствии с пунктом 6 Порядка и пунктом 2.6 Положения предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы:

· в дневные и вечерние кассы банков;

· инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк;

· предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

При этом согласно пункту 2.2.10 методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10 июля 1996 г. № 1-794/32-5, бухгалтер обязан контролировать своевременность сдачи торговой выручки материально ответственным лицом в главную кассу или банк, проверяя соблюдение лимита денег в кассе.

Стоит отметить, что согласно пункту 7 Порядка предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на:

· оплату труда и выплату социально-трудовых льгот;

· закупку сельскохозяйственной продукции;

· скупку тары и вещей у населения;

· иные цели, установленные действующим законодательством или договором с банком.

Предприятия не имеют права накапливать в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.

На основании пункта 2.5 Положения лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Существует ряд особенностей оформления лимита остатка денег в кассе предприятия:

1. По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия (пункт 2.5 Положения).

2. По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений (пункт 2.5 Положения).

3. При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе (пункт 2.5 Положения).

Согласно пункту 2.5 Положения и пункту 83 временной инструкции о порядке ведения лицевых счетов распорядителей ассигнований, финансируемых из федерального бюджета через территориальные органы федерального казначейства, утвержденной Минфином РФ от 9 октября 1996 года № 3-Е1-6/50, лимиты остатка кассы распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах федерального казначейства, устанавливаются:

· учреждениями Центробанка России;

· уполномоченными кредитными организациями органами федерального казначейства Российской Федерации с учетом указанных распорядителей и получателей средств федерального бюджета.

Расчет на установление лимита остатка кассы в этом случае представляется органами федерального казначейства с учетом распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах федерального казначейства в установленном порядке.

На основании пункта 2.5 Положения по предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной. В этом случае любые остатки денежных средств в кассе являются превышением лимита остатка денег в кассе предприятия, то есть нарушением законодательства.

Размер лимита остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок денежных средств.

В соответствии с пунктом 2.5 Положения лимит остатка кассы устанавливается:

· для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно вконце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня. Эта методика на практике используется предприятиями торговли, имеющими большой ежедневный оборот;

· для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день, - в пределах среднедневной выручки наличными деньгами. Такой способ расчета лимита остатков денег в кассе чаще всего используется предприятиями общественного питания;

· для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно, - в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

· для предприятий, не имеющих денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

Согласно пункту 2.5 Положения для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (далее по тексту - Расчет).

Открыть Приложение 1 к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 № 14-П >>>

Рассмотрим расчет лимита остатка денег в кассе предприятия на конкретном примере.

Пример. Торговый центр «Омега» реализует продукты питания и работает круглосуточно без выходных. Наличная выручка предприятия составляет 48 230 000 рублей за последние три месяца. Выплачено наличными деньгами за последние три месяца 38 200 000 рублей, в том числе:

· на зарплату сотрудникам 21 456 000 рублей;

· поставщикам продуктов питания 14 500 000 рублей;

· на прочие нужды 2 244 000 рублей.

В последних трех месяцах 91 день.

Расчет лимита остатка денег в кассе. Рассчитаем среднедневную выручку, которая равна 530 000 рублей = 48 230 000 рублей / 91 день. Среднечасовая выручка составляет 22 083,33 рублей = 530 000 рублей / 24 часа. Среднедневной расход - 184 000 рублей = (38 200 000 рублей - 21 456 000 рублей) / 91 день.

Таким образом, лимит остатка денег в кассе составит 346 000 рублей = 530 000 рублей - 184 000 рублей.

Установленные учреждением банка лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому предприятию. Форма этого сообщения действующим законодательством не регламентирована. С этой целью банк направляет предприятию отдельное письмо или копию Расчета, заверенную подписями должностных лиц и печатью банка.

Согласно пункту 2.5 Положения лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другие), а также в соответствии с договором банковского счета. В этом случае новый лимит остатка кассы действует с даты изменения, указанной в новом Расчете.

Соблюдение лимита остатка денежной наличности в кассе предприятия согласно рекомендациям по осуществлению кредитными организациями проверок соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью, утвержденных Центробанком РФ от 19 декабря 1997 г. № 47 (далее по тексту - Рекомендации), проверяет банк, установивший указанный лимит.

Для осуществления проверки выбираются сведения о произведенных в проверяемом периоде операциях по поступлениям (зачислению) на счета предприятия в учреждении банка наличных денег и их выдачам (списанию) из кассы учреждения банка. Уточняется сумма установленного лимита остатка денег в кассе, наличие разрешения на расходование денежной выручки из кассы предприятия и его условия, согласованный порядок и сроки сдачи выручки в учреждение банка.

Согласно пункту 5 Рекомендаций с этой целью рассматривается соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка кассы на каждый день проверяемого периода. В справке по проверке проставляются данные о лимите остатка кассы, фактических остатках наличных денег в кассе предприятия в дни, когда был превышен лимит.

Определяется общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде, а также сверхлимитная кассовая наличность (средняя величина), рассчитанная исходя из общей суммы и количества дней превышения лимита остатка кассы.

Напомним, что согласно статье 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа:

· на должностных лиц в размере от 40 до 50 минимальных размеров оплаты труда (от 4000 до 5000 рублей);

· на юридических лиц - от 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда (от 40 000 до 50 000 рублей).

Заключение

В данной работе я попыталось точно охаректерезовать свою работу в бухгалтерии, на должности кассира-бухгалтера. Я научилась работать в программе 1С8 Альфа Авто, также оформлять и вести в ней документацию. Мой научный руководитель точно объяснил откуда получается тот или иной документ, потому что они все взаимосвязаны и вытекает, как бы один из другого, что можно посмотреть через «дерево связей документа». Также я научилась работать с вычислительными электронными машинами ККМ, и вести «Журнал кассира –операциониста».

Также не был проведен ознакомительный курс с компьютерной прграммой «Клиент Банк», которая позволяет через интернет оформлять и заполнять платежные поручения.

Я научилась оформлять такие документы, как приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, счет на оплату, счет-фактура выданный, авансовые отчеты.

Библиографический список

1.http://edu.consultant.ru

2.Наталья Рязанцева, Дмитрий Рязанцев 1С: предприятие. Бухгалтерский учет. Секреты работы

3.Пошерстник Н.В. Самоучитель по бухгалтерскому учету

4.Н. И. Ладутько. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие

5.http://www.klerk.ru

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

« СЕРОВСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ»

ФИЛИАЛ п. ЛОБВА

ОТЧЕТ

О ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ

(квалификация контролер – кассир, кассир торгового зала)

Выполнила: Хасанова Л.А.

группа № 14

«Продавец, контролер-кассир»

Проверила: Гагарина С.В .

мастер п/о

Введение……………………………………………………………………..3

1.Основная часть…………………………………………………………4

Заключение…………………………………………………………………..17

Список литературы …………………………………………………………18

Введение

Производственная практика является заключительным этапом при изучении профессионального модуля ПМ 03 «Работа на контрольно-кассовой технике и расчёты с покупателями».

Актуальность прохождения практики заключается в непосредственном знакомстве с производственным процессом, приобретением практических навыков по специальности контролёр-кассир. Практика способствует развитию и таких качеств, как, концентрация внимания, эмоциональная устойчивость.

Основной целью практики послужило практическое применение полученных ранее теоретических знаний, получение опыта самостоятельной профессиональной деятельности.

Цель может быть достигнута благодаря решению задач:

Знакомство с предприятием, нормативными документами предприятия;

Выполнение профессиональных функций контролёра-кассира.

В ходе прохождения практики многие вопросы, которые не были ясны из теоретического курса, становятся понятными, так как появляется возможность самостоятельно осуществить те или иные операции по кассе.

Объектом производственной практики стал универсам «ШиК», который занимается продажей продовольственных и сопутствующих товаров.

Основная часть

Технико-экономическая характеристика предприятия

Универсам «ШиК» - розничное торговое предприятие, реализующие продукты питания, такие как, кондитерские, хлебобулочные, гастрономические изделия, торты, молочные, рыбные, вкусовые и сопутствующие товары.

По форме собственности данный магазин является частным предприятием, которое преследует извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и распределяет ее между своими участниками.

Магазин расположен в двухэтажном жилом доме. Занимает первый этаж. Универсам расположен в поселке Лобва по улице Ленина,45.

Продажа товаров ведется методом самообслуживания. При таком методе обслуживания уменьшаются затраты времени на покупку, покупатель имеет возможность самостоятельно выбрать товар, а также расплатиться в едином узле расчета. Расчеты с покупателями производятся через POS- терминал.

В

целом магазин оснащён необходимым оборудованием, инвентарем и инструментарием, позволяющим на должном уровне организовать приёмку, хранение, подготовку к реализации и реализацию поступающих товаров. Всё оборудование отвечает современным требованиям, но предприятие не останавливается на достигнутом и постоянно обновляет используемое торговое оборудование.

Организационно-производственная структура предприятия

Общая численность работающих в магазине составляет 7 человек, из них административный аппарат - 2 человека, прочий - 5 человек. Кадровыми вопросами в универсаме «ШиК» занимается непосредственно директор магазина Швыдкий С.Н. Основной персонал – это продавцы, контролеры-кассиры. Вспомогательный персонал – это уборщицы.

директор

продавцы

старший продавец

контролер-кассир

уборщица

Режим работы и правила внутреннего распорядка предприятия

На магазине имеется большая красочная вывеска с наименованием предприятия. Вывеска, на которой указаны режим работы, организационно-правовая форма, юридический адрес, вывешена у входа в магазин. В торговом зале имеются вывески с наименованием отделов, при помощи которых покупатели легко ориентируются в магазине.

Работает магазин с восьми часов утра до девяти часов вечера, без перерыва на обед и без выходных.

Каждый сотрудник магазина обязан вовремя быть на своем рабочем месте. Время начала работы означает, что в указанное время сотрудник приступает к выполнению своих служебных обязанностей на своем рабочем месте.

Обеденный перерыв устанавливается продолжительностью один час, который сотрудники могут использовать в любое время при согласовании его с непосредственным руководителем. Труд сотрудников оплачивается в соответствии с условиями оплаты труда, определенными трудовым договором. Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется сотрудникам продолжительностью 28 календарных дней.

Эксплуатация контрольно-кассовой техники на предприятии

Контрольно-кассовая машина (ККМ) - предназначена для регистрации, приобретения товара и печати кассового чека. Контрольно-кассовая машина (ККМ) - это инструмент контроля со стороны государства за налично-денежным оборотом, полнотой и своевременностью оприходования предприятиями наличной выручки. Кассовый аппарат используется при расчетах за проданные товары и выполненные услуги. Основная задача кассового аппарата - фиксировать на бумаге (кассовом чеке) сделку купли-продажи. Применение ККМ на торговых предприятиях осуществляется согласно ряду правил и требований:

Должны обязательно регистрировать ККМ;

Для осуществления своей деятельности применять исправные ККМ;

Не допускать препятствий к доступу ККМ работников налоговых органов, центров технического обслуживания ККМ;

Выдавать потребителю вместе с его покупкой кассовый чек;

Использовать те модели ККМ, которые включены в Государственный реестр ККМ.

Документы, регламентирующие применение ККТ в предприятиях торговли

При осуществлении торговых операций с применением ККМ следует руководствоваться следующими документами:

Законом РФ от 22.05.2003г № 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или с использованием платежных карт»;

Положением по применению ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением, утверждается ППРФ от 30.07.93г № 745 (с изменениями и дополнениями, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 07.08.98г № 904);

Типовыми правилами эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденными Минфином России от 30.08.93г № 104

Нормативно - инструктивными материалами по применению ККМ

Особое значение имеют документы, разработанные и утвержденные Государственной налоговой службой РФ и Государственной межведомственной экспертной комиссией по ККМ.

Государственная межведомственная комиссия утверждает:

Технические требования фискальной памяти ККМ

Технические требования к ККМ

Правила эксплуатации ККМ при работе с платежными карточками и штрихкодами

Положение о порядке продажи, технического обслуживания и ремонта ККМ

Классификатор ККМ

Типовые правила эксплуатации ККМ

К работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие правила

по эксплуатации кассовых машин в объеме технического минимума и изучившие настоящие «Типовые правила». С лицами, допущенными к работе, заключается договор о материальной ответственности.

2. На каждой кассовой машине свой заводской номер (на маркировочной табличке), который обязательно указывается во всех документах, относящихся к данной машине (кассовом чеке, отчетной ведомости, паспорте, «Книге кассира - операциониста» и др.), а также документах, отражающих перемещение кассовой машины (отправку в ремонт, передачу другому предприятию и т. п.)

3. Кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы, в который заносят сведения о вводе машины в эксплуатацию, среднем и капитальном ремонтах. В паспорте указываются реквизит данного клише с обозначением наименования предприятия и номера кассы.

4. Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули (гашение) может производиться и при инвентаризации, а при необходимости, в случае ремонта денежных счетчиков в мастерских только по соглашению с контролирующей организацией с обязательным участием ее предприятия. Под контролирующей организацией понимаются органы Государственной налоговой службы РФ.

5. Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков, контроль счетчиков до и после их перевода на нули оформляется актом по форме № 26 (приложение № 1) в двух экземплярах, один из которых, как контрольный, передается в бухгалтерию контролирующей организации, а второй остается в данном предприятии (магазине, кафе и т. д.)

6. Передача машины в другое предприятие или мастерскую для ремонта и обратно производится по накладной и оформляется актом № 27 (приложении № 2), в котором фиксируется показания секционных и контрольных счетчиков (регистров). Накладная и акт не позднее следующего дня сдаются в бухгалтерию предприятия. Соответствующая отметка об этом делается в “Книге кассира-операциониста” в конце записи за день. Вместе с машиной передается и ее паспорт, в котором дается соответствующая запись.

7.При ремонте денежных счетчиков непосредственно в предприятиях также составляется акт по форме №27 с записью показаний денежных и контрольных счетчиков до и после ремонта.

8. Запасные машины до ввода их в эксплуатацию хранятся хорошо смазанными для защиты от коррозии, закрытыми чехлами на полках или стеллажах. Климатические параметры помещения должны соответствовать указанным в руководстве по эксплуатации.

Правила охраны труда и техники безопасности при эксплуатации ККМ

1. Рабочее место кассира должно быть оборудовано так, чтобы исключалась возможность соприкосновения работающего с токопроводящими устройствами, шинами заземления, батареями отопления, водопроводными трубами.

2. Включать машину в сеть следует через специальную розетку, которая должна быть заземлена.

3. Не разрешается применять предохранители, не рассчитанные на ток, предусмотренные технической характеристикой данной машины, и включать машину в сеть без предохранителя.

4. Перед включением машины в электрическую сеть надо осмотреть вилку шнур, розетку и убедиться в их исправности.

5. Следует помнить, что с автоматическим открыванием денежного ящика во время выдачи первого чека происходит выталкивание денежного ящика под действие пружины не менее чем на 1/3 его длины.

6. Не допускается вмешательство в работу машины после ее пуска, до окончания рабочего цикла.

7. При остановке машины по неизвестной причине, а также при внезапном стопорении, необходимо отключить ее от сети электропитания.

8. Запрещается проводить техническое обслуживание машины, подключенной к сети электропитания.

9. После окончания работы на машине необходимо отключить электропитание, вынув штепсельную вилку из розетки.

10. Не следует допускать к работе на машине лиц, незнакомых с правилами работы и техники безопасности.

Обязанности контролера-кассира

Кассир должен:

Осуществлять контроль за своевременным пополнением ассортимента
товаров в торговом зале и их сохранностью, исправностью и правильной
эксплуатацией контрольно-кассовой машины;

- производить проверку количества, веса, метража, парности,
ярлыка, пломбы, цены и качества товаров;
- осуществлять расчет с покупателями за товары и услуги; подсчет
стоимости покупки, получение денег, пробивку чека, выдачу сдачи, погашение чека;
- устранять мелкие неисправности контрольно-кассовой машины,
заправлять ее контрольной и чековой лентами, записывать показания
счетчиков, осуществлять перевод нумератора на нули и установку даты;

- подготавливать товары к продаже: распаковка, осмотр внешнего
вида, протирка, комплектование и раскладка товаров по группам, видам и
сортам с учетом частоты спроса и удобства работы;
- заполнять и прикреплять ярлыки цен.
- производить подсчет денег и сдачу их в установленном порядке.
- производить уборку нереализованных товаров и тары.
- знакомиться с ассортиментом товаров на складе и участвовать в
их получении.
- уведомлять администрацию о поступлении товаров, не
соответствующих маркировке (накладной ведомости).
- оформлять внутримагазинные и оконные витрины, осуществлять
контроль за их состоянием.
- консультировать покупателей о назначении, свойствах, качестве
товаров и их ценах;
- предлагать покупателям новые взаимозаменяемые товары и товары
сопутствующего ассортимента;
- изучать спрос покупателей;
- составлять товарные отчеты, акты на брак, недостачу,
пересортицу и приемо-сдаточные акты при передаче материальных ценностей;
- осуществлять сверку суммы реализации с показаниями кассовых
счетчиков;
- разрешать спорные вопросы с покупателями в отсутствие
администрации;
- участвовать в проведении инвентаризации.

Организация расчета с покупателями и порядок ведения кассовых операций

Кассир, получив от покупателя деньги, должен четко назвать сумму полученных денег, деньги положить на виду у покупателя, напечатать чек, объявить общую стоимость покупок, назвать сумму сдачи и выдать ее вместе с чеком, при этом бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно, после окончания расчета положить деньги в денежный ящик.

В течение смены у кассира могут возникнуть различные ситуации: возврат чеков в кассу, выход чека с неясными оттесками, возврат товаров в магазин, обрыв контрольной ленты, и другое. В случае возврата чека покупателем кассир может выдать деньги при наличии на чеке подписи директора или его заместителя. В конце рабочего дня кассир совместно с администратором составляет акт о возврате денежных сумм по неиспользованным чекам. Неиспользованные чеки гасятся, наклеиваются на лист бумаги и вместе с актом сдаются в бухгалтерию.

В случае обрыва контрольной ленты, выходы чека с неясными оттесками или вообще невыхода чека, кассир вызывает представителя администратора. Чек с неясными оттесками сверяют с показаниями контрольной ленты, после установления суммы ее повторяют на обороте чека, чек подписывает представитель администрации. Концы контрольной ленты в месте обрыва после сверки порядковой нумерации подписывает администратор и кассир с указанием времени обрыва.

Оформление документов учета кассовых операций

Для учета кассовых операций на предприятиях используют следующие кассовые документы: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, кассовая книга, журнал кассира-операциониста.

Оформление приходных и расходных ордеров

П
риходный кассовый ордер используется для оформления поступления наличных денег в кассу организации. Приходный кассовый ордер состоит из двух частей: собственно кассового ордера и отрывной квитанции, которую заверяют печатью предприятия и выдают лицу, который сдает денежные средства в кассу. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре. Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в приходном кассовом ордере не допускаются. Прием денег по приходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления.

По расходному кассовому ордеру (РКО) производится выдача денежной наличности из кассы. Имеет унифицированную форму - форма № КО-2. Расходный кассовый ордер выписывают на основании

соответствующих документов: приказов, заявлений и других.

Выдача денег по расходному кассовому ордеру возможна только после предъявления документа, удостоверяющего личность получателя.

Оформление акта о возврате денежных сумм по неиспользованным

чекам

Акт о возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам – документ, который оформляется на предприятии в случае необходимости возврата денежных сумм потребителям по кассовым чекам, которые не были использованы или были пробиты ошибочно. Данный документ имеет специализированную форму КМ-3, предусмотренную законодательством Российской Федерации. Код данного документа согласно классификатору ОКУД 0330103.

В данном документе в обязательном порядке отображается номер чека, а так же сумма данного чека. На основании возвращенных чеков в кассе предприятия уменьшается выручка. Данный факт заносится в соответствующий документ - журнал кассира.

Акт о возврате денежных средств покупателям (клиентам) на основании неиспользованных кассовых чеков формы КМ-3 составляется экспертными членами комиссии в единственном экземпляре. Подписывается документ данными членами комиссии, кассиром, а так же руководителем предприятия. Документ сдается в отдел бухгалтерии предприятия вместе с погашенными чеками, которые необходимо наклеить на отдельный лист бумаги.

Оформление журнала кассира-операциониста

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» все организации независимо от организационных форм собственности и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных расчетов. Помимо применения контрольно-кассовой техники на субъектов возложена обязанность по ведению, хранению соответствующей документации при применении контрольно-кассовой техники. Одним из таких документов является журнал кассира-операциониста.

Журнал кассира–операциониста является первичным учетным документом по бухгалтерскому учету денежных средств, унифицированная форма № КМ-4, утвержденная Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 25.12.1998г. №132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций». Журнал кассира-операциониста заводят для каждого кассового аппарата отдельно. Для индивидуальных предпринимателей допускается ведение общего журнала кассира-операциониста на все имеющиеся кассовые аппараты. В таком случае записи должны производиться в порядке нумерации всех касс (№ 1,2,3 и т.д.) с указанием в числителе заводского номера контрольно-кассовой техники. Показатели счетчиков недействующих контрольно-кассовых машин ежедневно повторяются с указанием причин бездействия (в запасе, ремонте и т.д.).

Перед началом работы журнал кассира-операциониста необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции. Заполнять его должно должностное лицо, назначенное приказом руководителя и выполняющее обязанности кассира-операциониста. Согласно п.33,утвержденного ЦБ РФ «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22.09.1993г. с кассиром-операционистом должен быть заключен договор о полной материальной ответственности.

За прошедшие периоды журнал кассира-операциониста должен храниться в организации или у индивидуального предпринимателя в течение периода не менее 5 лет. По истечении указанного срока согласно действующего законодательства составляется специальная комиссия, в присутствии которой происходит уничтожение указанных документов.

В журнале кассира-операциониста отражают поступления денег, которые прошли через кассовый аппарат. В журнал записываются показания счетчиков ККТ на начало и окончание рабочего дня (Z -отчет).

Грубейшим нарушением кассовой дисциплины является несвоевременное снятие Z -отчета. Если кассир-операционист снимает Z -отчет не в конце рабочего дня, а на следующий день, то это является грубейшим нарушением кассовой дисциплины.

Записи в журнале кассира-операциониста ведутся в строгом хронологическом порядке каждый день. В нерабочие дни (смены) Z -отчеты не снимаются, записи в журнале кассира-операциониста не производятся.

При отсутствии или ненадлежащем оформлении или ненадлежащем оформлении журнала кассира-операциониста организация или индивидуальный предприниматель могут быть привлечены к административной ответственности в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ

Порядок ведения кассовой книги, составление кассовой отчетности

Кассовую книгу ведет кассир предприятия, в ней ежедневно записывают все операции по поступлению и выдаче денежных средств, которые оформлены приходными и расходными кассовыми ордерами.

К
ассовую книгу на предприятии открывают, как правило, на один календарный год и ведут в единственном экземпляре. Все листы кассовой книги должны быть пронумерованы и прошиты. Надпись о количестве листов кассовой книги делает руководитель предприятия и заверяет печатью.

Каждый лист кассовой книги оформляют в двух экземплярах. Первый экземпляр листа остается в кассовой книге, а второй экземпляр, который является отчетом кассира, вместе с документами, на основании которых оформлялись кассовые операции, кассир сдает в бухгалтерию под расписку. Записи в кассовой книге проверяет и подписывает бухгалтер, а при его отсутствии – руководитель предприятия.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются.

Заключение

Расчетно-кассовое обслуживание – важнейшая составляющая часть работы любого магазина. От того, как будет функционировать кассовый отдел, зависит работа всего магазина.

В течение практики выполняла трудовые функции, связанные с наличным и безналичным расчетом с покупателями.

При прохождении практики в универсаме «ШиК» усвоила, что в кассе постоянно должна быть разменная монета для расчета с покупателями. Предлагать покупателю вместо сдачи какие-либо товары (спички, конфеты и т. д.) не разрешается. Контролеры-кассиры должны знать и соблюдать правила определения признаков платежности билетов Банка России и государственных казначейских билетов, бережно обращаться с денежными знаками и принимать от покупателей ветхие купюры для сдачи их в учреждения Госбанка.

Практический опыт дает закрепление, расширение, углубление и систематизацию знаний, полученных при освоении специальных дисциплин.

Список литературы

Закон РФ «О применении ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением» от 18 июня 1993г № 5215-1

Положение по применению ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением от 07 августа 1998г № 904

Типовые правила эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением

Голубкина Т.С. Розничная торговля продовольственными товарами, 2012 г-544с.

Микицей М.В. Учет и отчетность в торговле, 2007г-384с.

Парфентьева Т.Р. Оборудование торговых предприятий, 2007г- 208с.

Краевое государственное бюджетное образовательное учреждение

Среднего профессионального образования

Хабаровский промышленно-экономический техникум

Ванинский филиал

Специальность: 080114 «Экономика, бухгалтерский учёт»

ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ

Прохождение учебной практики: По профессиональному модулю ПМ 05. Выполнение работ по профессии кассир

Выполнил: Колесникова О. В.

Проверила: Петровская Г. В.

Пгт. Ванино

Введенние

2. Степень защиты кассового помешения

Расчет лимита остатка кассы

Работа с первичными документами, кассы и банка

6. Безналичные расчёты

1 Классификация ККМ

7.2 Нормативно-правовые акты о применении ККМ в Российской Федерации

7.3 Проверки применения ККМ налоговыми органами

Заключение

Список использованной литературы

Касса машина лимит документ

Введение

Производственная практика является заключительным этапом при изучении курса кассир. Основная цель практики - внедрить свои знания и умения на практическом примере, которым выступает конкретное предприятие. В ходе прохождения практики многие вопросы, мне были не ясные из теоретического курса, становятся понятными, т.к. появляется возможность самостоятельно отразить те или иные операции по кассе.

Производственная практика является последним шагом к поиску и началу работы кассир и позволяет изучить многие приемы и методы, не изученные в теоретическом курсе, что, в конечном итоге, позволить проявить себя квалифицированным специалистом при принятии на работу.

1. Кассовое помещение предприятия

Кассовые помещения оборудуют вентиляцией и изолируют от шума. Уменьшение числа кассовых окон и потребной для них площади достигается организацией предварительной продажи билетов с доставкой на дом, обслуживанием населения через городские станции и в поездах.

При сменном дежурстве кассиров кассовые помещения оборудуются турникетными кассами. На фиг, 63 показана в разрезе и плане турникетная касса (размеры приведены в см) с четырьмя барабанами для хранения билетов. При наличии турникетной кассы отпадает необходимость в передаче билетов при смене кассиров и перерыве их работы.

Обрамление дверного проема (дверная коробка) кассового помещения следует выполнять из стального профиля. Допускается использование деревянных дверных коробок, усиленных стальным уголком 30X40X5 мм, закрепленным в стену с помощью стальных ершей (костылей) диаметром не менее 10 мм, длиной не менее 120 мм.

2. Степень защиты кассового помещения

В соответствии с Положением о ведении кассовых операций кассовое помещение должно быть изолированным. Окна кассового помещения оборудуются металлическими решетками. Двери кассового помещения в течение рабочего дня должны запираться внутренним замком.

Понимая абсурдность распространения своих требований на все субъекты учета без исключения, законодатель не устанавливает за отсутствие у предприятия изолированного кассового помещения никаких конкретных штрафных санкций, а отсылает к общему законодательству, тем самым негласно разрешая данный пункт письма не исполнять.

Так, минимизация операционных рисков достигается тем, что кассовый узел банка и все подразделения банка размещены в помещениях, полностью отвечающих требованиям, предъявляемым к устройству и технической укрепленности кассового узла и помещений банка. Кассовые помещения оборудованы охранной сигнализацией, имеют соответствующую тревожную и автоматическую пожарную сигнализацию.

Проектом были предусмотрены значительные работы по повышению удобств для пассажиров и улучшению условий работы служащих вокзала. Пассажирские залы и кассовые помещения оборудованы устройствами кондиционирования воздуха, в них разместились установки электроакустики негромкого вещания. Потолок и стены ряда залов облицованы специальными акустическими плитами, поглощающими звук. В связи с устройством основных помещений вокзала в разных уровнях оборудованы багажные лифты, горизонтальные и наклонные транспортеры и др. Для удобства пассажиров нижний этаж соединен переходом со станциями метрополитена и тоннелями, эскалаторами - с первым этажом и привокзальной площадью.

Для осуществления указанных функций РКЦ должен располагать необходимыми материально-техническими условиями. При этом обязательными условиями являются наличие в РКЦ милицейской охраны, кассового помещения и денежного хранилища, оборудованных средствами охранно-пожарной сигнализации, а также наличие оргтехники и оборудования для работы с ценностями.

3. Организация кассы на предприятии

Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. На крупных предприятиях может иметь филиалы в подразделениях. Касса представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, имеющее сигнализацию, устройства, препятствующие проникновению туда посторонних лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг. Двери в кассу во время совершения операций должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

Все наличные деньги и ценные бумаги должны хранится, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных, и обычных металлических шкафах, которые по окончанию работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, а учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятия, не реже одного раза в квартал комиссией проводится их проверка.

Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию, организации, учреждению как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Для этого при приеме его на работу с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Под роспись руководитель предприятия должен также ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, хранить в кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие данному предприятию.

На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира приказом руководителя возлагается на другого работника. Этот работник также ознакомляется с Правилами ведения кассовых операций и с ним заключается договор о полной материальной ответственности.

В случаях внезапного оставления кассиром работы находящееся в кассе немедленно пересчитывается другим кассиром, которому все передается, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или созданной для этих целей комиссии. Результаты пересчета и передачи оформляются актом.

Для выдачи заработной платы, премий и других кассовых выплат по подразделениям приказом руководителя могут назначаться специальные лица (общественные кассиры), которые под расписку получают в соответствии с потребностью деньги в кассе, а затем отчитываются перед кассиром. С такими лицами, так же как и с кассиром, заключается договор о полной материальной ответственности при возложении на него обязанностей по раздаче денег и на них распространяются все права и обязанности, установленные для кассиров.

Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не привлекаются к исполнению обязанностей кассиров.

4. Расчет лимита остатка кассы

С 01.01.2012 года в России изменился порядок ведения кассовых операций, теперь он обязателен и для индивидуальных предпринимателей. В том числе лимит остатка кассы ИП должны себе устанавливать сами и утверждать его своим приказом (распоряжением). Расчет лимита остатка кассы должен проводится в соответствии с Приложение к Положению Банка России № 373-П от 12.10.2011 г.

Соблюдение кассовой дисциплины теперь обязательно для всех предпринимателей, работающих с наличными деньгами. Категории ИП, которых касается это Положение, я подробно рассматривала в статье «Порядок ведения кассовых операций».

Как же сделать расчет остатка лимита кассы? Лимит остатка кассы - это предельно допустимая сумма денежных средств, остающаяся в кассе предпринимателя на конец рабочего дня.

При расчете первым вариантом

Затем подсчитывается объем выручки (поступившая сумма денежных средств) за выбранный период (b).

Определяется периодичность получения наличных денег в банке (но не более 7 дней). Если в местности работы ИП нет отделения банка, то этот период можно увеличить до 14 дней. Если деньги в банке не получают, то нужно брать условно 7 дней (с).

Рассчитываем лимит по формуле: (b/a) x c = лимит.

ИП Кондакова Т.Ю. установил расчетный период - 4 квартал 2011 года (64 рабочих дня), учитывая, что суббота и воскресенье у ИП выходной.

За этот период сумма выручки составила 128200 рублей.

ИП Кондакова получает наличные деньги в банке один раз в 5 дней.

Лимит буден равен: 128200/64 х 5 = 10015,62 рубля.

Значит, ИП Кондакова Т. Ю. должен утвердить лимит в 10016 рублей (по правилу округления: до 50 копеек отбрасываются, больше 50 копеек округляются в большую сторону) и не допускать его превышения.

Единственными случаями, когда наличных денег в кассе может остаться больше - это дни выплаты заработной платы (в течение 5 дней) и выходные дни банка (если у ИП эти дни рабочие).

Рассчитаем лимит вторым вариантом (когда нет наличной денежной выручки)

Определяется, на какой период времени будет установлен лимит кассы (на год, на квартал, на месяц). Обычно устанавливают на календарный год. При необходимости (резком изменении выручки или наличных расходов) лимит можно пересматривать.

Выбирается период времени, на основании которого будет рассчитываться лимит остатка кассы. По Положению этот период не может быть больше 92 рабочих дней (рабочих дней предпринимателя, а не по календарю). Это может быть предыдущий период, период с максимальной выручкой или соответствующий период прошлого года (а).

Подсчитывается общая сумма выданных наличных денег (кроме зарплаты и социальных выплат работникам) за выбранный период (b).

Определяется периодичность получения наличных денег в банке (но не более 7 дней). Если в местности работы ИП нет отделения банка, то этот период можно увеличить до 14 дней. Если деньги в банке не получают, то берут 7 дней (с).

Рассчитываем лимит по формуле: (b/a) х с = лимит.

ИП Кондакова Т. Ю. установил период для расчета лимита - июль, август, сентябрь 2011 года. Период максимального расхода наличных денег. Предприниматель имеет один выходной - воскресенье. Значит, в расчет входят 79 рабочих дней.

Общая сумма выданных наличных денег (кроме заработной платы сотрудникам) за июль-сентябрь составила 125000 рублей.

Предприниматель получает наличные деньги в банке один раз в 7 дней.

Лимит будет равен: 125000/79 х 7 = 11075,95 рублей.

Таким образом, лимит кассы не должен превышать этой суммы и в приказе можно утвердить лимит в сумме 11000 рублей.

Если у индивидуального предпринимателя нет расчетного счета в банке (это законно), то расчет лимита проводится точно также. Но при отсутствии сдачи выручки или получения наличных денег в банке нужно поставить максимальный срок 7 дней.

Если расчет лимита не утвержден, то считается, что лимит равен 0. Таким образом, в кассе на конец дня не должно оставаться наличных денег, а все средства в конце дня выдаются по расходному ордеру предпринимателю под отчет на оплату услуг (закупку товаров) или на личные нужды.

Пример оформления расчета лимита остатка кассы

Приложение № 1к приказу № 1 от 01.01.2012г.

Расчет лимита остатка кассы ИП Кондакова Т.Ю на 2012 год.

Выбранный период времени для расчет лимита - 4 квартал 2011 года (64 рабочих дня).

Общий объем выручки за 4 квартал 2011 года (64 рабочих дня) составил 128200 рублей.

Выручка сдается в банк один раз в 5 дней.

Расчет суммы лимита остатка кассы:

Руб./64 рабочих дня х 5 дней = 10015,62 рублей.

Установить лимит остатка кассы в сумме 10000 рублей.

ИП Кондакова Т.Ю

5. Работа с первичными документами кассы и банка

Первичный документ - бухгалтерский документ, составляемый в момент проведения хозяйственных операций и являющийся свидетельством их совершения.

Перечень первичных документов, сопровождающих ту или иную сделку, варьируется в зависимости от особенностей каждой конкретной сделки. Принято, что пакет документов, сопровождающий сделку, готовит поставщик (исполнитель).

Набор обязательных операций включает в себя следующее:

Заключается договор с клиентом. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок, обговорив детали дальнейшего сотрудничества (порядок расчетов, отпуска товаров, выполнения работ и условия оказания услуг,).

Клиенту выставляется счет на оплату.

Клиент оплачивает счет. При оплате товара за наличный расчет поставщик (исполнитель) выдает клиенту кассовый, товарный чек или БСО. При оплате товара за безналичный расчет у клиента остается платежный документ, заверенный банком и подтверждающий оплату.

При отгрузке товара поставщик выдает клиенту накладную, счет-фактуру (при наличии).

При оказании услуги или выполнении работы исполнитель по завершении выдает клиенту акт оказания услуг / выполненных работ и счет-фактуру (при наличии).

Виды первичных документов:

Договор регламентирует возникшие права и обязанности субъектов сделки. Желательно, чтобы каждая сделка сопровождалась письменным договором на поставку товара/подряда/возмездного оказания услуг и т п. Не смотря на то, что устная форма договора разрешается ГК РФ, письменное оформление договора защищает стороны сделки от возможных ущемлений их прав лучше, чем устная (на основании письменного договора намного проще доказать свою правоту, в том числе, в суде).

Однако, для ряда сделок письменная форма вообще не нужна, так, например, договор купли-продажи считается заключенным в надлежащем порядке уже с момента выдачи покупателю или заказчику кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты товара/услуги. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме - ГК это не запрещает. Если Вы хотите обговорить какие либо особенности продажи товаров, то Вы вправе прописать их в письменной форме договора.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи и оттиски печатей каждой стороны.

Начать пользоваться лёгкой версией бесплатно Создавайте счета, акты, накладыне, редактируйте договоры в два клика вместе с Бухгалтерией.Контур!

Счет также считается своего рода соглашением, в котором поставщик фиксирует цену своего товара или услуги. Покупатель, в свою очередь, принимает условия, оплачивая указанную в счете сумму. Форма данного документа не подлежит строгому регламентированию, поэтому каждая организация в праве разработать собственную форму счета на оплату.

Помимо прочего, счет также может содержать дополнительную информацию об условиях сделки, такую, как сроки и порядок оплаты и поставки, самовывоза товара, уведомления о предоплате и т д.

Ст. №9 ФЗ «О бухгалтерском учете» говорит о том, что подпись главбуха, руководителя организации или уполномоченного лица не являются обязательным элементом для данного документа. Печать также не требуется. Не взирая на это, лучше не пренебрегать печатью и подписью, во избежание дополнительных вопросов как со стороны контрагентов, так и со стороны государства.

Не стоит забывать, что счет не является документом, достаточным для предъявления поставщику требований по пунктам договора поставки, скорее, он является документом, в котором фиксируется устраивающая стороны цена товара или услуги. Однако, за покупателем сохраняется право потребовать вернуть перечисленные деньги, в случае необоснованного обогащения поставщика.

Платежные документы подтверждают факт оплаты товаров или услуг. Платежным документом может быть платежное поручение, платежное требование, кассовый и товарный чек, БСО (бланк строгой отчетности). Платежное поручение клиент получает в банке, производя оплату безналичным платежом. Кассовый, товарный чек или БСО клиент получает от поставщика в момент оплаты наличными. БСО можно применять не во всех случаях.

Товарная накладная (N ТОРГ-12) применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации. Как и договор, накладная оформляется в двух экземплярах. Первый остается у поставщика и позволяет зафиксировать отпуск товаров на сторону, второй же передается покупателю и позволяет оприходовать полученные товарно-материальные ценности. Данные, зафиксированные в накладной не должны расходиться с данными, указанными в счет-фактуре (при ее наличии).

Уполномоченные лица, дающие разрешение на отпуск товаров, должны подписывать товарную накладную лично. Подписи должны быть заверены печатью организации. Должностные лица, принимающие товар, расписываются в товарной накладной, ставят печать или указывают реквизиты документа, уполномочивающего их на прием товара. Возможность применения факсимильной подписи, при необходимости, должна быть заранее прописана в договоре на поставку.

Акт о сдаче-приемке выполненных работ (оказания услуг) - двусторонний документ, подтверждающий факт, стоимость, а также сроки выполнения работ (оказания услуг). Акт необходим для подтверждения соответствия выполненных работ условиям договора.

Счет-фактура - в отличие от счета, форма этого документа подлежит строгому регламентированию. Счет-фактура содержит информацию о сумме денежных средств, и фактурную часть (информацию бухгалтерского учета). Документ крайне важен, так как является основанием для акцептования предъявленных сумм НДС (налога на добавленную стоимость) к вычету. Все организации и предприятия, являющиеся плательщиками НДС обязаны выписывать счета-фактуры. Документ оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передается покупателю, другой остается у продавца. Счет-фактура должна быть выписана не позднее, чем через 5 дней после отгрузки товара (выполнения работ или оказания услуг).

Организации и ИП, применяющие УСН и ЕНВД, не являются плательщиками НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны.

6. Безналичные расчёты

Безналичные расчеты - это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Различия в организации безналичных расчетов обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных стран. Так, в Великобритании раньше, чем в других странах, получили распространение безналичные расчеты векселями и чеками. С 1775 г. здесь возникли расчетные, клиринговые палаты - специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований. Коммерческие банки - члены расчетной палаты принимают к оплате чеки, выписанные на любой банк или его отделение. Все чеки поступают в расчетную палату, где их сортируют и проводят зачет несколько раз в день. Оплачивается только конечное сальдо расчетов через счета в центральном банке. В ряде стран функции расчетных палат выполняют центральные банки. Расчетные палаты существуют также при товарных и фондовых биржах для взаимного зачета требований по заключенным здесь сделкам, что значительно упрощает и ускоряет расчеты.

В США, Канаде, Великобритании, Франции, Италии широкое распространение получила система чековых расчетов. В ряде стран континентальной Европы (Австрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии, Франции, Италии, Швейцарии) преобладают жирорасчеты - разновидность безналичных расчетов вначале через специальные жиробанки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств по особым счетам на основе поручений - жироприказов, то есть письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

Расчетные операции относятся к числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции.

С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций. Для своевременного перемещения средств от отправителя денежного перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются телеграфные переводы.

В электронной системе денежных переводов в настоящее время действуют банковские автоматы, позволяющие клиенту банка самостоятельно подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространенные операции: получение наличных денег со счета, внесение вклада, перевод средств по счетам и др. Некоторые банковские автоматы служат только для выдачи наличных денег.

7. Контрольно-кассовая машина (ККМ) - предназначена для регистрации приобретения товара и печати кассового чека

ККМ в России это инструмент контроля со стороны государства за налично-денежным оборотом, полнотой и своевременностью оприходования предприятиями наличной выручки. В остальном мире используется владельцами для упрощения учёта товаров и контроля продавцов. Современный кассовый аппарат имеет в своем составе дисплей, клавиатуру и печатающее устройство, которое печатает на специальной бумажной ленте.

Кассовый аппарат используется при расчётах за проданные товары и выполненные услуги. Основная задача кассового аппарата - фиксировать на бумаге (кассовом чеке) сделку купли-продажи. Кассовые аппараты бывают фискальные (применяются в странах где действует фискальное законодательство) и нефискальные. Фискальные кассовые аппараты отличаются от нефискальных наличием фискальной памяти - носителя информации, данные из которого нельзя удалить, а также другими особенностями конструкции, описанными местным фискальным законодательством. В фискальной памяти накапливаются данные об операциях, совершенных при помощи данного кассового аппарата.

В Российской Федерации правила использования кассовых аппаратов определяет закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и(или) расчетов с использованием платежных карт».

Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия: контрольно-кассовая техника, используемая при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт (далее - контрольно-кассовая техника), - контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы. В зависимости от сложности прибора различают контрольно-кассовые машины и фискальные регистраторы. ККМ - это автономный прибор, на котором оператор (продавец-кассир) набирает сумму покупки и „пробивает (печатает) чек. ФР - это прибор, которым управляет компьютер, входящий в состав автоматизированного места продавца-кассира»

1 Классификация ККМ

В настоящее время ККМ классифицируются только по конструкции.

Автономная ККМ - это кассовая машина, расширение функциональных возможностей которой может достигаться только за счет подключения дополнительных устройств ввода-вывода, управляемых ККМ по размещенным в ней программам. К автономным ККМ относятся и портативные ККМ, имеющие возможность работы без постоянного подключения к электросети.

Пассивная системная ККМ - это кассовая машина, имеющая возможность работать в компьютерно-кассовой системе, но не имеющая возможности управлять работой этой системы. Пассивная системная ККМ может использоваться как автономная ККМ.

Активная системная ККМ - это кассовая машина, имеющая возможность работать в компьютерно-кассовой системе, управляя при этом работой системы. К активной системной ККМ относится также POS-терминал - ККМ с фискальной памятью, обладающая возможностями персонального компьютера по вводу-выводу, хранению, обработке и отображению информации. Активная системная ККМ может использоваться как пассивная системная или автономная ККМ.

Фискальный регистратор - это ККМ, способная работать только в составе компьютерно-кассовой системы, получая данные через канал связи.

Контрольно-кассовая машина как ЭВМ

Контрольно-кассовые машины (ККТ, ККМ) относятся к категории электронно-вычислительных машин. Контрольно-кассовая машина согласно абз. 1 раздела I. «Общие положения» «Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчётов с населением» является «счётно-суммирующим, вычислительным и чекопечатающим устройством». В соответствии с ГОСТ 15971-90 «Системы обработки информации. Термины и определения»: Таб. 1 п. 7. «Вычислительная машина - это совокупность технических средств, создающая возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме». Поскольку ККМ служит для обработки информации (выполняет вычислительные функции) и получения результата в необходимой форме (регистрирует на бумажной ленте), она является вычислительной машиной. В соответствии с ГОСТ 15971-90 «Системы обработки информации. Термины и определения»: Таб.1 п.8. «Электронно-вычислительная машина - это вычислительная машина, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах». В состав ККМ входят электронные компоненты - процессор, память данных, память программ, блок питания и так далее. Поскольку все основные функции ККМ осуществляются за счёт указанных электронных компонентов, входящих в ее состав, ККМ является электронно-вычислительной машиной, а следовательно подпадает под действие статей 272, 273, 274 УК РФ.

2 Нормативно-правовые акты о применении ККМ в Российской Федерации

Федеральный закон № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Закон «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (Принят Государственной Думой 25 марта 2009 года № 68783-5)

Постановление Правительства РФ № 470 от 23 июля 2007 г. Об утверждении положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями.

Приказ от 5 сентября 2007 г. № 351 об утверждении образца марки-пломбы контрольно-кассовой техники.

Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 20 декабря 2005 г. № 22-08/94593. Порядок активизации, замены и хранения ЭКЛЗ.

Перечень моделей и версий моделей контрольно-кассовых машин, находящихся в Государственном реестре и (или) разрешённых в настоящее время к регистрации в налоговых органах.