Оценка экономической эффективности внедрения автоматизированной информационной системы "HTControl". Экономическая эффективность асуп Оценка экономической эффективности внедрения системы

Еще в 1975 году в СССР силами Академии наук, Госкомитета по науке и технике, Госплана СССР и Госкомизобретений была начата подготовка Методики определения экономической эффективности автоматизированных систем управления предприятиями и производственными объединениями, которая была утверждена в 1977 году .

За прошедшие 30 лет многое изменилось. И хотя основная часть затрат, рассмотренных в , в принципе, осталась той же, появились новые затраты и новые сложности их учета. Это обусловлено, во-первых, появлением новых информационных технологий (ИТ), во-вторых, изменением их роли в деятельности производственно-экономических систем, а также возникшей потребностью в детализации затрат на ИТ .

В настоящее время для определения эффективности ИТ-инвестиций предлагается ряд методик, которые можно группировать следующим образом : традиционные финансовые методики (Return оn Investment, Total Cost of Ownership, Economic Value Added); вероятностные методы (Real Options Valuation, Applied Information Economics); инструменты качественного анализа (Balanced Scorecard, Information Economics).

Достоинство финансовых методов - их база, классическая теория определения экономической эффективности инвестиций. Данные методы используют общепринятые в финансовой сфере критерии (чистая текущая стоимость, внутренняя норма прибыли и др.), что позволяет ИТ-руководителям находить общий язык с финансовыми директорами. Главный недостаток - в ограниченности применения таких методов: они оперируют понятиями притока и оттока денежных средств, требующими конкретики и точности.

Достоинством вероятностных методов является возможность оценки вероятности возникновения риска и появления новых возможностей (например, повышение конкурентоспособности продукции, снижение рисков своевременного завершения проекта) с помощью статистических и математических моделей. Здесь также возникают трудности, в частности, при оценке влияния ИТ на конкурентоспособность изделия. Во-первых, такие составляющие качества продукции, как работоспособность, зависят не только от качества проектных решений, принятых в ходе выполнения проектирования и подготовки производства изделия, но и от параметров производственной системы - ее способности достаточно точно воспроизвести параметры проекта изделия. Во-вторых, ИТ-проекты развития сферы проектирования и подготовки производства на большинстве предприятий взаимосвязаны с инновационными проектами в производственной сфере, следовательно, обособленный расчет эффективности таких проектов становится бессмысленным; необходима системность.

Достоинством качественных методов является реализованная в них попытка дополнить количественные расчеты качественными оценками. Они могут помочь оценить все явные и неявные факторы эффективности ИТ-проектов и увязать их с общей стратегией предприятия. Данная группа методов позволяет специалистам самостоятельно выбирать наиболее важные для них характеристики ИТ (в зависимости от специфики продукции и деятельности предприятия), устанавливать между ними соотношения, например, с помощью коэффициентов значимости.

Основной недостаток таких методов заключается в том, что для их эффективного применения предприятию необходимо самостоятельно разработать собственную детальную систему показателей и внедрить ее во всех подразделениях по всей цепочке создания дополнительной стоимости. Другой слабой стороной является фактор влияния субъективного мнения на выбор системы показателей. Поэтому к специалистам, занятым разработкой системы показателей, предъявляются особые требования: они должны обладать большим опытом работы в сфере ИТ и высоким уровнем знаний в области инновационного менеджмента.

Постановка задачи. Для оценки экономической эффективности информационной системы (ИС) предприятия необходимо знать все затраты и выгоды, связанные с ее внедрением и эксплуатацией. Особую сложность при выявлении затрат представляет то, что они рассредоточены по всем подразделениям предприятия.

Целью данной работы является анализ известных методик учета затрат на ИС и разработка методики оценки экономической эффективности внедрения информационных систем на современном промышленном предприятии.

Результаты. Основные сведения о затратах на ИС можно взять из бухгалтерской отчетности. Однако бухгалтерия не всегда выделяет затраты, которые приходятся именно на ИС. В такие затраты отнесены к неявным. Это можно объяснить тем, что некоторые затраты не поддаются непосредственному учету. Кроме того, отдельный учет, например, затрат на ремонт средств вычислительной техники ведется предприятием в том случае, если информационная служба считается отдельным подразделением (цехом) и имеет собственную бухгалтерию. В противном случае, эти затраты не классифицируются и попадают в общие расходы по ремонту оборудования.

Резюмируя перечень затрат, представленный в , можно выделить следующие статьи затрат на эксплуатацию ИС:

1. На техническую поддержку:

1.1. Стоимость запасных частей, включая расходы на их закупку и доставку, включая транспортные расходы, расходы на связь, почтовые и банковские расходы, а также заработная плата сотрудников службы материально-технического снабжения и материальной бухгалтерии, связанная с поставками комплектующих и учетом средств вычислительной техники;

1.2. Заработная плата работников службы технической поддержки;

1.3. Отчисления на социальные нужды;

1.4. Дополнительные расходы на СТП (оплата помещения, отопления, охраны, транспорта, освещения и т.п. для работы службы);

1.5. Административные расходы службы технической поддержки.

2. Эксплуатационные расходы:

2.1. Стоимость электроэнергии, которая потребляется СВТ;

2.2. Стоимость расходных материалов: бумага, носители информации, заправка картриджей и пр.;

3. На информационные ресурсы:

3.1. На сбор и хранение данных, лицензии на использование БД, ИС, Internet и других источников информации;

3.2. На обеспечение информационной безопасности.

4. Косвенные затраты (вызванные простоями оборудования ИС или связанные с рисками по ИС):

4.1. Компенсация ущерба для здоровья IT персонала;

4.2. Финансовые потери от несанкционированного доступа к информации;

4.3. Затраты, связанные с невозможностью исполнения обязательств.

5. Прочие расходы.

Затраты на приобретение и внедрение ИС являются разовыми и определяют ее стоимость, которая в будущем посредством амортизации будет перенесена на стоимость готовой продукции. СВТ и оборудование, которое определяет техническую сторону ИС будет амортизировать как основные фонды (налоговым методом в налоговом учете, в бухгалтерском – согласно учетной политике предприятия), программное обеспечение – как нематериальные активы.

Некоторые показатели эффективности КИС.

Показатель совокупной стоимости владения ИС рассчитыва­ется по формуле:

ТСО = Пр + Кр1 + Кр2,

где Пр - прямые расходы;

Кр1 - косвенные расходы первой груп­пы;

Кр2 - косвенные расходы второй группы. При этом

Пр = Пр, + Пр2 + Пр3 + Пр4 + Пр5 + Пр6 + Пр7 + Пр8,

где Пр, - капитальные затраты;

Пр2 - расходы на управление ИТ;

Прз - расходы на техническую поддержку АО и ПО;

Пр4 - рас­ходы на разработку прикладного ПО внутренними силами;

Пр5 - расходы на аутсорсинг;

Пр6 - командировочные расходы;

Пр7 - расходы на услуги связи;

Пр8 - другие группы расходов.

Годовой экономический эффект – показате­ль, представляющий собой всю прибыль, которую получит объект в результате автоматизации:

где Зб – затраты по базовому варианту;

Зоц – затраты по оцениваемому варианту.

Годовая экономия – представляет собой часть прибыли, которую получит предприятие от снижения себестоимости единицы продук­ции при внедрении информационной технологии:

Э = Себ1 - Себ2

где Себ1 – себестоимость единицы продукции до проектного ре­шения;

Себ2 - себестоимость единицы продукции после автоматиза­ции.

Критерий чистой приведенной стоимости NPV - это экономи­ческий эффект от реализации инвестиционного проекта, приведен­ный по фактору времени к нулевому моменту. NPV характеризует общий абсолютный результат инвестиционного проекта.

где CF – поток платежем;

i – ставка по альтернативным вложениям в год;

Риск того, что проект не окупится за N кварталов, определяется на базе исследования треугольной формы показателя NPV по соотношениям:

,

Выводы. Детальный анализ затрат на содержание информационной системы позволит оптимизировать эти затраты, а также разработать собственные нормативы для уровней затрат на определенные статьи. Анализ

известных методик позволил разработать методику которая позволяет рассчитать не только основные экономические показатели, но также и определить уровень риска инвестиционного процесса.

Литература

1. Методика определения экономической эффективности автоматизированных систем управления предприятиями и производственными объединениями / ГКНТ СССР. Госплан СССР. АН СССР. – М.:Статистика, 1979. – 62 с., ил.

2. ИТ Сервис-менеджмент. Введение. Ян Ван Бон и др. – М.: Компания “IT-Expert”, 2003. – 214 с.: ил.

3. Поддержка услуг. ITIL Managing IT Services. - Лондон: TCO. – 395 стр.: ил.

4. WiBe 4.0 Recommendations on Economic Efficiency Assessments in the German Federal Administration, in Particular with Regard to the Use of Information Technology. Version 4.0 – 2004. KBSt Publication Series. Volume 68. – 103 p.

5. Return on Investment In Information Technology: A Guide for Managers. Anthony Cresswell. Center for Technology in Government, University at Albany, SUNY, 2004. – 52 p.

6. Скрипкин К.Г. Экономическая эффективность информационных систем. – М.: ДМК Пресс, 2002. – 256 с.: ил.

7. Экономическая информатика: Введение в экономический анализ информационных систем: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 958 с. – (Учебники экономического факультета МГУ им. М,В, Ломоносова).

8. Контроллинг как инструмент управления предприятием/ Е.А. Ананькина. С.В. Данилочкин, Н.Г. Данилочкина и др. Под ред. Н.Г. Данилочкиной. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1999. – 297 с.

9. Петрова Ю. Информационные технологии "на вес". // Цифровой мир, № 8 (24) // Эксперт, 2002, № 39.

10. Мейор Т. Методологии оценки ИТ. // Директор ИС, 2002, № 9

Показатель эффекта определяет все позитивные результаты, достигаемые при использовании программного продукта. Прибыль от использования программного продукта за год эксплуатации, руб., определяется по формуле

где - стоимостная оценка результатов применения программного продукта в течение года, руб.;

Стоимостная оценка затрат при использовании программного продукта в течение года, руб.

Приток денежных средств из-за использования программного продукта Э, руб., в течение года может составить:

где - затраты на ручную обработку информации, руб.;

Затраты на автоматизированную обработку информации, руб.;

Дополнительный экономический эффект, связанный с уменьшением числа используемых бланков, высвобождением рабочего времени и т. д., руб.

Данный продукт используется продавцами -консультантами автосалона. Оклад продавца-консультанта - 15000 руб., премиальный фонд (доп з/п) - 0 от оклада, количество рабочих дней в месяце - 24 дней, продолжительность рабочего дня - 8 ч. Тогда, цена одного часа работы продавца-консультанта, руб./ч, составит:

В ходе исследования было выявлено, что общие затраты времени на ручную обработку информации в месяц, ч, составляют, а общие затраты на автоматизированную обработку информации -

Годовые затраты (затраты за 12 месяцев) продавца-консультанта, при ручной обработке информации вычислим по формуле:

Годовые затраты (затраты за 12 месяцев) продавца-консультанта при автоматизированной обработке информации вычислим по формуле:

  • (руб.) (1.9)
  • (руб.) (1.10)

Следовательно, годовой эффект от внедрения программного продукта, даже без учета дополнительного экономического эффекта (ЭДОП = 0), на основании формулы (1.8.), получится равным:

(руб.) (1.1.)

Эксплуатационные затраты при использовании программного продукта состоят из затрат на электроэнергию, техническое обслуживание, текущий ремонт вычислительной техники и затрат на амортизацию вычислительной техники.

На основании формулы (1.1.) для персонального компьютера продавца-консультанта за 12 месяцев затраты на электроэнергию при потребляемой мощности ноутбука =0,15 кВт составят:

(руб.) (1.1.)

Балансовая стоимость вычислительной техники 21000 руб. Тогда, для персонального ноутбука продавца-консультанта за 12 месяцев затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт вычисляются по формуле:

где - балансовая стоимость вычислительной техники, руб.;

Норма отчислений на ремонт;

  • - годовой фонд времени работы вычислительной техники (= 2112 ч);
  • - фонд рабочего времени при создании программного продукта.

Фонд рабочего времени при создании программного продукта tв, ч, можно определить по формуле:

где - коэффициент, учитывающий затраты времени на профилактические работы ().

Таким образом, затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт составят:

Затраты на амортизацию вычислительной техники по формуле (1.5) составят

Тогда, эксплуатационные затраты при использовании программного продукта составят:

Прибыль от использования программного продукта за год рассчитаем по формуле (1.7):

Таким образом, имеем следующий денежный поток:

  • 0 шаг (капиталовложения) - 16800,77руб.;
  • 1 шаг-37497,6руб.;
  • 2 шаг -37497,6руб.;
  • 3 шаг-37497,6руб.;

Чистый дисконтированный доход, руб., от использования программного продукта определим по формуле:

где - расчетный период, год;

  • - прибыль от использования программного продукта за k-й год его эксплуатации, руб.;
  • - норма дисконта, %;
  • - капиталовложения при внедрении программного продукта, руб.

Следовательно, ЧДД, руб., при N = 3, т. е. за три года использования программного продукта (срок до морального старения рассматриваемой конфигурации) при норме дисконта E = 20% в соответствии с формулой (1.13) составит:

Приходим к выводу, что ЧДД? положителен, т. е. проект эффективен.

Рассчитаем срок окупаемости проекта. Срок окупаемости проекта, год, найдем по формуле

где - максимальное количество лет, прошедших с начала эксплуатации программного продукта, в течение которых величина дохода от его использования не превысила величины капиталовложения при внедрении программного продукта;

Величины приведенных (дисконтированных) годовых эффектов за j-й год, руб., прошедший с начала эксплуатации программного продукта, вычисленные по формуле (1.13) при подстановке нормы дисконта = 20%.

Величина приведенного (дисконтированного) годового эффекта за первый год расчетного периода по формуле (1.13) равна:

что больше величины капиталовложений (K = 16800,77 руб.).

Тогда, в формуле (1.14) имеем N = 0 и срок окупаемости составит

года или же 6 месяцев и 25 дней

В процессе анализа экономического обоснования разработки приложения «Автосалон», было экономически обоснована рентабельность разработки (табл.8).

Таблица 8 - Показатели экономической эффективности проекта

Учитывая данные всех рассмотренных показателей, можно с уверенностью утверждать о целесообразности внедрения на предприятии данной программной разработки и ее использования.

Создание АСУП, как и любое мероприятие, связанное с капитальными вложениями, требует экономического обоснования. Расчеты экономической эффективности производятся для обоснования целесообразности проведения работ по автоматизации управления производством на конкретном предприятии, для установления наиболее выгодных направлений автоматизации управления, установления очередности проектирования различных функций управления.

Особенности оценки экономической эффективности и целесообразности создания АСУП

Основным источником эффекта от применения АСУП в промышленности является более полное использование резервов производства, определяемое как разность между потенциальными и фактически достигнутыми показателями производства. Эффект АСУП при этом формируется за счет оптимизации объема материальных запасов, коэффициента загрузки производственных мощностей, заделов, сроков выполнения заказов и т. п.

Оценка экономической эффективности или целесообразности создания АСУП имеет двойственный характер . Во-первых, необходимо в комплексе альтернативных вариантов установить экономическую целесообразность (эффективность) направления капиталовложений в АСУП по сравнению с другими возможными способами совершенствования производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Во-вторых, при выборе варианта самой АСУП необходимо определение оптимального состава методов и средств АСУП в условиях рассматриваемого предприятия.

Величины эффекта от создания АСУП и от модернизации производства на стадии определения направлений использования фонда ресурсов должны выступать как сравнимые величины. Только в том случае, когда показатели эффективности вложений на совершенствование управления производством лучше аналогичных характеристик производственных направлений капиталовложений, можно считать необходимым и целесообразным проведение дорогостоящих мероприятий по созданию АСУП. Показатели эффективности АСУП должны служить обоснованием отвлечения средств и капиталовложений из области производства на совершенствование системы управления.

При этом необходимо иметь в виду, что элементы АСУП существенно отличаются от обычных элементов производства - зданий, сооружений, машин и оборудования. Как правило, последние имеют длительный срок службы и могут использоваться в производстве новой продукции и после реконструкции предприятий и объединений. Элементы АСУП, в частности программно-математическое обеспечение, составляющее до 50% стоимости АСУП, имеют более короткий жизненный цикл в условиях конкретных объектов управления. Как правило, математические модели и реализующие их программы относительно тесно связаны с производственной структурой управляемого объекта: изменение производственной структуры обусловливает необходимость разработки новых моделей и программ.

Наибольшая доля издержек в АСУП приходится на технические средства и программно-математическое обеспечение. При этом по мере развития АСУП удельный вес затрат на программно-математическое обеспечение возрастает до величины затрат на технические средства.

характеризуется рядом специфических черт, которые обусловливают трудности ее расчета в отличие от определения экономической эффективности использования новой техники. К ним прежде всего относятся:

  • неопределенность (невозможность определения количественных параметров) последствий использования АСУП в ряде областей производственно-хозяйственной деятельности объектов управления;
  • широкая взаимозаменяемость средств и большая вариантность комплектования технической базы АСУП;
  • существенное влияние размерности решаемых задач на экономические последствия функционирования АСУП;
  • большое влияние выбора первоочередных задач на последующее развитие АСУП и соответственно на вариацию результатов производственно-хозяйственной деятельности объектов управления;
  • комплексность и взаимосвязь всех сторон функционирования АСУП. Результаты производственно-хозяйственной деятельности в существенной мере зависят от качества решения целых комплексов задач.

Неудовлетворительное решение одной какой-либо задачи может обесценить решение всех других задач данного комплекса, ухудшить общие результаты деятельности объекта. При этом в число таких задач, относимых обычно к неответственным, входят всякого рода промежуточные расчеты, обеспечивающие подготовку исходных данных. Так, например, неудовлетворительное решение задачи учета движения материалов приводит к невозможности реализации оперативных графиков планирования производства, вырабатываемых с помощью современных методов календарного планирования.

Методика определения годового экономического эффекта от внедрения АСУП

Создание автоматизированной системы управления предприятием, производственным объединением требует единовременных затрат на ее разработку, приобретение необходимых технических средств и текущих затрат на функционирование системы. Экономия от функционирования АСУП определяется с учетом затрат на ее эксплуатацию. Отношение этой экономил к затратам на создание АСУП характеризует экономическую эффективность капитальных вложений в АСУП .

Основные положения

Основным показателем, определяющим экономическую целесообразность затрат на создание АСУП, является годовой экономический эффект.

При необходимости выбора наилучшего варианта вложения средств в разг личные мероприятия, направленные на повышение эффективности производства, включая создание АСУП, на стадии научно-исследовательских и опытноконструкторских работ расчеты производятся по «Методике определения экономической эффективности использования в народном хозяйстве новой техники, изобретений и рационализаторских предложений», утвержденной постановлением ГКНТ, Госплана СССР, Академии наук СССР и Госкомизобретений от 14 февраля 1977 г. № 48/16/13/3. В расчетах используется единый нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений 0,15.

Хозрасчетными показателями экономической эффективности создания и функционирования АСУП, рассчитываемыми на стадии внедрения и использования систем, являются годовой прирост прибыли и расчетный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений (срок, окупаемости).

При определении эффективности АСУП учитываются следующие факторы повышения эффективности производства:

  • увеличение выпуска продукции за счет более рационального использования действующих производственных мощностей, сырья, материалов, топлива;
  • повышение производительности труда производственных рабочих вследствие сокращения потерь рабочего времени;
  • сокращение производственного цикла изготовления продукции и материальных запасов на предприятии;
  • повышение качества выпускаемой продукции (сокращение брака, повышение сортности).

При определении экономической эффективности АСУП обязательным условием является сопоставимость всех показателей: по времени; по ценам и тарифным ставкам заработной платы, используемым при определении показателей; по элементам затрат.

Экономические показатели определяются на основе действующих на момент расчета оптовых цен, тарифов и ставок заработной платы.

Экономическая эффективность АСУП рассчитывается в соответствии с требованиями Общеотраслевых руководящих методических материалов по созданию АСУП.

При определении годового экономического эффекта и хозрасчетных показателей экономической эффективности АСУП в качестве базы для сравнения принимаются следующие показатели:

плановые показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия без учета влияния АСУП на год, следующий за годом ввода системы в эксплуатацию,- если АСУП внедряется на действующем предприятии;

проектные технико-экономические показатели предприятия - если АСУП внедряется на строящемся предприятии, в проекте которого не было предусмотрено ее создание;

фактические показатели предприятия-аналога с наименьшей величиной приведенных затрат на 1 руб. реализуемой продукции - если АСУП разрабатывается для вновь проектируемого предприятия.

Годовой прирост прибыли (годовая экономия) ПА рассчитывается по формуле

где А1, А2 - годовой объем реализуемой продукции соответственно до и после внедрения.АСУП, тыс. руб.;

C1, C2 - затраты на 1 руб. реализуемой продукции соответственно до и после внедрения АСУП, коп.;

- годовой прирост прибыли за счет роста объема реализуемой продукции, тыс. руб.;

П1 -прибыль от реализации продукции до внедрения АСУП, тыс. руб.;

- годовой прирост прибыли за счет снижения издержек производства тыс. руб,

В условиях функционирования АСУП в результате осуществления более действенного контроля своевременного выполнения хозяйственных договоров, оплаты счетов поставщиков и поступления платежей от потребителей в установленные сроки, т. е. оперативного регулирования финансовых отношений предприятия, мотут сокращаться непроизводительные потери, связанные с оплатой штрафов, пени, неустоек. В этом случае прибыль, получаемая от ликвидации этих расходов, не входящих в себестоимость выпускаемой продукции (∆ПА), учитывается дополнительно в годовом приросте прибыли (ПА|).

В том случае, когда повышение качества продукции за счет внедрения АСУП не находит отражения в виде надбавок к действующим ценам, дополнительная прибыль, образующаяся у потребителей продукции повышенного качества, (ПАК) при условии ее подтверждения в установленном порядке предприятиями и организациями министерств-потребителей прибавляется к сумме прибыли, получаемой за счет внедрения АСУП.

Эффективность капитальных вложений на создание АСУП определяется следующими показателями:

где Ер - расчетный коэффициент эффективности капитальных вложении на создание АСУП;

КАК - капитальные вложения на создание АСУП, тыс. руб.1;

ЕАИВТ нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений на создание АСУП, утверждаемый Госпланом СССР;

Т - срок окупаемости капитальных вложений, лет.

Расчетный коэффициент эффективности капитальных вложений сопоставляется с отраслевым нормативным значением, и в случае когда расчетный коэффициент равен нормативному или превышает его, АСУП считается эффективной.

Если АСУП обеспечивает решение социальных и других специальных задач, то коэффициент эффективности капитальных вложений допускается ниже нормативного по согласованию с Госпланом СССР. При этом в целом по министерству или ведомству по мероприятиям, связанным с внедрением АСУП, нормативный коэффициент должен соответствовать утвержденному для данной отрасли.

Определение основных показателей экономической эффективности АСУП

Расчет годового объема реализуемой продукции

Внедрение АСУП позволяет улучшить использование производственных ресурсов и обеспечивает при этом рост объема производства продукции (выполнения работ, услуг).

При расчете учитываются производственные ресурсы, расход которых находит отражение в себестоимости продукции.

1При расчете фактической эффективности капитальных вложении показатель (КАК)принимается равным приросту основных фондов, связанных с созданием АСУП (статья «Вычислительная техника» годового отчета «О наличия и движении основных средств (фондов) и амортизационного фонда», форма № 11, строка 180).

К производственным ресурсам относятся:

в промышленности - сырье, материалы, комплектующие изделия, оборудование, топливо и энергия, труд, а в добывающих отраслях, кроме того, природные ресурсы;

в строительстве - материалы, комплектующие изделия, механизмы и оборудование, топливо и энергия, труд;

в сельском хозяйстве - посадочный материал, удобрения, машины и механизмы, земельные угодья, труд и т. д.

Расчет возможного прироста объема производства продукции за счет более экономного использования j -го ресурса ∆A j A производится по формуле

где ∆P j A -возможная величина использования дополнительных резервов j-го ресурса, образуемых за счет функционирования АСУП (в стоимостных или натуральных единицах);

q j A - удельный расход j-го ресурса на единицу или рубль выпускаемой продукции в условиях функционирования АСУП.

На основании анализа статистической, бухгалтерской и оперативной отчетности и специального обследования определяются резервы повышения эффективности использования ресурсов, имеющиеся на предприятии до внедрения АСУП, и посредством конкретного анализа выясняется, в какой мере решение каждой i-й задачи АСУП влияет на мобилизацию обусловленных ими резервов каждого j-го ресурса.

Величина дополнительных резервов использования j-го ресурса за счет функционирования АСУП ∆P j A в целом определяется как сумма соответствующих значений резервов по задачам, входящим в АСУП:

где ∆A ji A -величина резерва j-го ресурса, получаемая в результате автоматизации решения i-й задачи;

n - количество задач, решаемых в АСУП.

Удельный расход j-го ресурса с учетом функционирования АСУП q j A определяется по формуле

где Р j -величина j-го ресурса, необходимого для выпуска продукции без учета влияния АСУП (A1).

Минимальное значение ∆A j A . обеспеченного необходимыми производственными ресурсами, определяет дополнительный выпуск продукции ∆A min A .

Годовой объем продукции в условиях функционирования АСУП А2 равен

Разница между минимальной величиной дополнительного выпуска и остальными значениями показывает размер, излишних ресурсов, которые нужно реализовать или передать на сторону. На эти суммы уменьшится себестоимость выпускаемой продукции, а значит, их также следует отнести к экономии, получаемой за счет автоматизации управления:

Годовой объем продукции в базовых условиях (A1) определяется на основании показателей перспективных планов, прогнозов, а также исходя из данных ретроспективного анализа динамики реализуемой продукции как минимум за последние 3 года.

Расчет изменения себестоимости продукции предприятия

При определении годового экономического эффекта от внедрения АСУП себестоимость продукции определяется в соответствии с «Основными положениями по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях», утвержденными Госпланом СССР, Министерством финансов СССР, Госкомцен СССР и ЦСУ СССР 20 июля 1970 г. и введенными в действие с 1 января 1971 г.

В строительстве, на транспорте и в связи, в сельском хозяйстве и других отраслях методы калькулирования себестоимости продукции принимаются в соответствии с действующими в указанных отраслях нормативными документами.

Величина себестоимости продукции определяется с учетом изменения отдельных видов затрат, на которые оказывает влияние внедрение АСУП. Текущие затраты группируются по следующим статьям:

сырье и материалы (C A M);

возвратные отходы (вычитаются);

топливо и энергия на технологические цели (C A T);

основная заработная плата производственных рабочих (C A 3);

дополнительная заработная плата производственных рабочих; отчисление на социальное страхование;

расходы на подготовку и. освоение производства (C A n);

расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (C A об);

цеховые расходы общезаводские расходы (C A общ);

потери от брака (C A бр);

прочие производственные расходы (C A п.п.р);

внепроизводственные расходы (САВИ);

После расчета всех статей определяется общая величина себестоимости продукции в условиях функционирования АСУП СА:

При расчете экономической эффективности из указанных статей выделяются отдельные расходы, которые делятся на условно-постоянные и условнопеременные. В соответствии с этим себестоимость продукции С равна

где Спр-условно-переменные расходы, тыс. руб.;

Су - условно-постоянные расходы, тыс. руб.

Годовая экономия условно-переменных расходов ∆САпр определяется по формуле

где ∆САм - экономия от снижения материальных затрат, тыс. руб.;

∆САп - экономия затрат на топливо и энергию, используемые на технологические цели, тыс. руб.;

∆САз - экономия по фонду заработной платы производственных рабочих, тыс. руб.;

∆САбр - экономия от уменьшения потерь от брака, тыс. руб.;

∆САнепр - экономия от уменьшения непроизводительных расходов, тыс. руб.;

∆САп - экономия затрат на подготовку и освоение производства, тыс. руб.;

∆САоб. пр - экономия затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, тыс. руб.

Экономия по элементам условно-переменных расходов определяется прямым счетом и исключается из соответствующих статей калькуляции себестоимости продукции после внедрения АСУП.

Экономия от снижения материальных затрат (∆САм) определяется на основании анализа использования сырья и материалов по материалоемким технологическим процессам по основной номенклатуре продукции в базовых условиях и выявления возможностей сокращения их расхода (в натуральном, денежном выражении) путем решения конкретных задач АСУП.

С внедрением АСУП стабилизируются технологические процессы, осуществляется постоянный контроль за расходованием сырья и материалов и производится анализ отклонений их расхода от нормативов.

Коэффициент, характеризующий возможное сокращение расходов сырья и материалов после внедрения АСУП, β определяется по формуле

где См - затраты на сырье и материалы до внедрения АСУП, тыс. руб.;

γ -коэффициент роста реализуемом продукции; γ=A2/A1.

Затраты на сырье и материалы при функционировании АСУП C A M будут равны

Экономия затрат на топливо и энергию, используемые на технологические цели, после внедрения АСУП рассчитывается аналогично определению экономии затрат от снижения расхода сырья и материалов.

Экономия по фонду заработной платы производственных рабочих ∆САзс отчислениями на социальное страхование в условиях функционирования АСУП определяется по формуле

где ∆ЗАп - экономия по фонду заработной платы, которая образуется за счет уменьшения потерь рабочего времени в результате функционирования АСУП, тыс. руб.;

∆ЗАо - условная экономия, образующаяся за счет опережающих темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы, тыс. руб.;

∆ЗАсв - экономия по фонду заработной платы производственных рабочих в результате сокращения доплат за сверхурочные работы при функционировании АСУП, тыс. руб.

Экономия затрат по фонду заработной платы за счет уменьшения потерь

рабочего времени в результате функционирования АСУП (∆ЗАп) определяется на основании обследования использования рабочего времени на предприятии, выявления простоев рабочих по организационным причинам и рекомендаций по их устранению.

Условная экономия, образующаяся за счет опережающих темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы ∆ЗАо, рассчитывается по формуле

где Сз - заработная плата производственных рабочих в базовом периоде, тыс. руб.;

α- коэффициент соотношения темпов прироста средней заработной платы и темпов прироста производительности труда.

Для расчета коэффициента (а) используются данные за последние три года по объему товарной (валовой) продукции, фонду заработной платы и средней численности производственных рабочих и определяются средняя выработка (производительность) и средняя заработная плата одного рабочего за каждый рассматриваемый год. Темпы прироста производительности труда и средней заработной платы рассчитываются по следующим формулам:

где Тп -темп прироста производительности труда, %;

Втр -среднегодовая выработка продукции на одного рабочего в году внедрения АСУП без учета ее влияния, тыс. руб.;

В1р-среднегодовая выработка продукции на одного рабочего в году начала разработки АСУП, тыс. руб.;

где Тз -темп прироста средней заработной платы за т-й период, %;

Зтр -среднегодовая заработная плата одного рабочего вгоду внедрения АСУП без учета ее влияния, руб.;

Зр1 -среднегодовая заработная плата одного рабочего в году начала разработки АСУП, руб.

Экономия от сокращения доплат за сверхурочные работы (∆ЗАсв) образуется в результате повышения ритмичности производства за счет внедрения АСУП.

Потери от брака после внедрения АСУП САбр определяются по следующей формуле:

где Сбр - потери от брака до внедрения АСУП, тыс. руб.;

βбр - коэффициент зависимости прироста потерь от брака от прироста объема производства;

∆САбр - сокращение потерь от брака после внедрения АСУП, тыс. руб.

Для расчета экономии от уменьшения потерь от брака используются данные о фактической себестоимости продукции (С) и потерях от брака (Сбр).

На их основе определяется процент брака за год (Сбр/С*100). Этот показатель сопоставляется с минимальным уровнем брака, который может быть достигнут в условиях АСУП. Далее рассчитывается отклонение среднегодового процента брака от минимального и по этой разнице определяется сумма уменьшения потерь от брака в условиях функционирования АСУП.

Внедрение АСУП позволяет сократить непроизводительные расходы, которые входят в состав цеховых и общезаводских расходов и определяются по следующим формулам:

Снепр.ц, САнепр.ц -непроизводительные расходы в составе цеховых расходов соответственно до и после внедрения АСУП, тыс. руб.;

Снепр.з, САнепр.з -непроизводительные расходы в составе общезаводских расходов соответственно до и после внедрения АСУП, тыс. руб.;

- снижение цеховых непроизводительных расходов, тыс. руб.;

- снижение общезаводских непроизводительных расходов, тыс. руб.;

- коэффициент зависимости прироста непроизводительных цеховых расходов от прироста объема производства;

- коэффициент зависимости прироста непроизводительных общезаводских расходов от прироста объема производства.

Общий размер непроизводительных расходов в условиях функционирования АСУП САнепр равен

К непроизводительным расходам в составе цеховых расходов, на которые оказывает влияние внедрение АСУП, относятся: потери от простоев; потерн от порчи материальных ценностей при хранении в цехах; потери от недоиспользования деталей, узлов и технологической оснастки; недостача материальных ценностей и незавершенного производства (за вычетом излишков).

К непроизводительным расходам в составе общезаводских расходов, на которые внедрение АСУП оказывает влияние, относятся: потери от простоев; потери от порчи материалов и продукции при хранении на заводских складах; недостача материалов и продукции на заводских складах.

Снижение непроизводительных расходов в составе цеховых и общезаводских расходов может быть достигнуто путем реализации рекомендаций, полученных в результате решения задач в подсистемах оперативно-производственного планирования, материально-технического снабжения и сбыта готовой продукции.

Внедрение АСУП способствует более рациональной организации документооборота, сокращению сроков поставки готовой продукции и улучшению регулирования поставок необходимых материалов и полуфабрикатов, предусмотренных хозяйственными договорами.

Расходы на подготовку и освоение производства в условиях функционирования АСУП (С£) включают затраты на проектирование и конструирование, а также на разработку технологического изготовления новых изделий, на переналадку оборудования и определяются прямым счетом.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования состоят из условно-переменных и условно-постоянных затрат. Условно-переменная часть этих расходов изменяется прямо пропорционально росту объема производства и определяется по формуле

где Соб.пр, САоб.пр - условно-переменная часть расходов на содержание и эксплуатацию оборудования соответственно до и после внедрения АСУП, тыс. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в условиях АСУП САоб определяются по формуле

где САоб.ур -условно-постоянная часть расходов на содержание и эксплуатацию оборудования в условиях АСУП, тыс. руб.1

С ростом объема производства на предприятиях, как правило, увеличиваются цеховые и общезаводские расходы.

Коэффициент зависимости изменения цеховых и общезаводских расходов определяется прямым счетом, исходя из объема производства продукции.

Цеховые расходы предприятия после внедрения АСУП определяются по формуле

где Сц -цеховые расходы до внедрения АСУП, тыс. руб.;

Дц -коэффициент зависимости прироста цеховых расходов от прироста объема производства;

3Ац -экономия по фонду заработной платы (с отчислениями на социальное страхование) аппарата управления цехов, возникающая вследствие передачи на обработку в ИВЦ цеховой документации и централизации ее обработки в результате внедрения АСУП цеховых служб, тыс. руб.;

∆САнепр.ц-снижение цеховых непроизводительных расходов в условиях функционирования АСУП, тыс. руб.

Экономия по фонду заработной платы цехового персонала ∆ЗАц рассчитывается по формуле

Условно-постоянная часть расходов на содержание и эксплуатацию оборудования в условиях функционирования АСУП принимается на базовом уровне.

где ∆ЧАц-численность высвобождаемых работников аппарата управления цехов, а также инженерно-технических и других работников, не относящихся к управленческому персоналу, человек;

Зц - среднегодовая заработная плата (основная) одного высвобождаемого работника аппарата управления цехов, руб.;

Нс - коэффициент, учитывающий отчисления на социальное страхование;

Нл-коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату. Экономия от сокращения цеховых непроизводительных расходов САнепр.ц складывается из уменьшения в результате внедрения АСУП сумм, выплачиваемых рабочим за время простоев, доплат за отвлечение их на менее квалифицированную работу и уменьшения других потерь по вине цеха.

Общезаводские расходы после внедрения АСУП САобщ определяются по формуле

где Собщ-общезаводские расходы до внедрения АСУП, тыс. руб.;

Д3 -коэффициент зависимости прироста общезаводских расходов от прироста объема производства;

∆ЗАз- экономия по фонду заработной платы аппарата управления, возникающая в результате совершенствования структуры управления в связи с внедрением АСУП, тыс. руб;

∆САнепр.з - сокращение расходов на управление предприятием (кроме заработной платы), общезаводских, а также общезаводских непроизводительных расходов в связи с внедрением АСУП, тыс. руб. Экономия по фонду заработной платы аппарата управления ∆ЗАз определяется по формуле

где ∆ЧАз -численность высвобождаемых работников аппарата управления в условиях функционирования АСУП, человек;

З3 - среднегодовая заработная плата (основная) одного высвобождаемого работника управления, руб.;

Нс - коэффициент, учитывающий отчисления на социальное страхование.

Экономия ∆САнепр.з складывается из сокращения в результате внедрения АСУП расходов, связанных с потерями от простоев рабочих и их использованием на менее квалифицированных работах (не по вине цеха), а также от порчи и недостачи материалов и продукции на заводских складах, и прочих непроизводительных расходов.

Внепроиззсдственные расходы САвн изменяются пропорционально росту объема производства:

где Свн - внепроизводственные расходы до внедрения АСУП. тыс. руб.

После внедрения АСУП себестоимость годового объема реализуемой продукции предприятия изменяется на величину текущих затрат, связанных с эксплуатацией системы (САэкс).

При использовании услуг хозрасчетного вычислительного центра, состоящего на самостоятельном балансе, затраты на автоматизированную обработку информации рассчитываются на основе стоимости машино-часа работы ЭВМ и времени на проведение расчетов.

Для определения общей экономии от изменения себестоимости продукции в результате внедрения АСУП ∆СА следует определить затраты на 1 руб. реализуемой продукции до и после внедрения АСУП (C1 и С2) и разницу умножить на объем реализуемой продукции в условиях функционирования АСУП (А2):

где С, СА - себестоимость годового выпуска реализуемой продукции соответственно до и после внедрения АСУП, тыс. руб.;

А1, А2 - объем релизуемой продукции соответственно до и после внедрения АСУП, тыс. руб.

Расчет единовременных затрат на создание и внедрение АСУП

Затраты, связанные с созданием и внедрением АСУП, КА рассчитываются по формуле

где КАп -предпроизводственные затраты, тыс. руб.;

КАк- капитальные вложения на создание АСУП, включающие остаточную стоимость ликвидируемого оборудования, устройств, зданий и стоимость высвобождаемого оборудования, сооружений, которые будут использованы в АСУП, тыс. руб.

Предпроизводственные затраты (КАп) представляют собой единовременные расходы на разработку проекта автоматизированной системы управления для данного предприятия. В состав предпроизводственных затрат включаются расходы на научные разработки по создаваемой системе управления на объекте, привязку типовых проектных решений, программ и решений по отдельным задачам АСУП к конкретному объекту управления; составление инструкций, справочников и других документов по эксплуатации АСУП; подготовку и переподготовку кадров.

В случае создания АСУП с использованием типовых проектных решений в предпроизводственные затраты включаются лишь расходы на разработку оригинальных решений для конкретного предприятия и привязку к нему типовых проектных решений.

Предпроизводственные затраты на отдельную подсистему или задачу определяются в соответствии с договором на их разработку.

Величина предпроизводственных затрат рассчитывается по действующей сметной стоимости научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

Капитальные вложения на создание АСУП (КАк) включают затраты на приобретение вычислительной техники, периферийных устройств, средств связи, вспомогательного оборудования и прочей оргтехники (с учетом затрат на транспортировку, монтаж, наладку и пуск), производственно-хозяйственного инвентаря, а также на строительство (реконструкцию) зданий и сооружений, необходимых для функционирования автоматизированных систем управления.

Остаточная стоимость высвобождаемого (ликвидируемого) оборудования, устройств, зданий, сооружений KАвыс рассчитывается по формуле

где К - первоначальная стоимость действующего производственного оборудования, устройств, зданий, сооружений, тыс. руб.;

а -годовая норма амортизации, %;

Тэкс - длительность эксплуатации действующего производственного оборудования, устройств, зданий, сооружений, лет.

При расчете экономической эффективности решения отдельных задач общие затраты, связанные с созданием и внедрением АСУП, распределяются следующим образом:

в условиях использования услуг кустового вычислительного центра (коллективного пользования) капитальные и другие единовременные затраты распределяются пропорционально времени отладки и внедрения каждой задачи;

в условиях собственного информационно-вычислительного центра капитальные и другие единовременные затраты распределяются пропорционально доле машинного времени, которое идет на решение данной задачи.

Определение экономической эффективности АСУП осуществляется с учетом объема капитальных вложений на создание и внедрение систем, которые рассчитываются с применением фактора времени в тех случаях, когда капитальные вложения реализуются в течение ряда лет. Фактор времени также учитывается при расчете эксплуатационных затрат на содержание АСУП вследствие изменения режима ее работы по годам эксплуатации.

Учет фактора времени осуществляется путем приведения к одному моменту времени (началу расчетного года) капитальных вложений на создание и внедрение АСУП и текущих затрат на эксплуатацию системы. Такое приведение выполняется умножением (делением) затрат и результатов соответствующего года на коэффициент приведения, определяемый по формуле

где α t -коэффициент приведения;

Е - норматив приведения (0,1);

t - число лет, отделяющих затраты и результаты данного года от начала расчетного года.

Затраты и результаты, осуществляемые и получаемые до начала расчетного года, умножаются на коэффициент приведения, а после начала расчетного года делятся на этот коэффициент.

Приведение разновременных затрат на создание АСУП используется только в расчетах экономической эффективности и не может служить основанием для изменения проектной (сметной) стоимости системы и других плановых показателей.

Пример определения экономической эффективности АСУП

Исходные данные для проведения расчета (условные)

В основу исходных данных (табл. 21.1) положены результаты анализа хозяйственной деятельности предприятия за период, предшествующий началу разработки АСУП (не менее чем за 12 месяцев, предшествующих проведению анализа). Год проведения анализа-1976; год начала разработки АСУП- 1977; год внедрения АСУП - 1980.

Расчет показателей экономической эффективности АСУП (условный)

Годовой объем реализованной продукции предприятия (А,) равен 69 480 тыс. руб.1

Обследование использования производственных ресурсов на предприятии показало следующее:

Полезный годовой фонд рабочего времени (Ртр) на предприятии составляет 13 400 тыс. человеко-ч. Простои рабочих (внутрисменные, целодневные) - 600 тыс. человеко-ч., из них по организационным причинам - 540 тыс. человеко-ч.

В результате анализа установлено, что внедрение комплекса задач по оперативно-календарному планированию, учету производства, материально- техническому снабжению и т. д. позволит уменьшить потерн трудовых ресурсов (∆РАтр) на 278 тыс. человеко-ч.

Удельный расход трудовых ресурсов на производство одного рубля продукции в условиях функционирования АСУП равен

Примерные нормативы и источники получения исходных данных для расчета эффективности АСУП приведены в Методике определения экономической эффективности АСУ предприятиями и производственными объединениями, М., «Статистика», 1976.

Показатели хозяйственной деятельности предприятия, внедряющего АСУП

Показатели

Обозначение

Единица измерения

Величина показателя

до внедрения АСУП

внедрения АСУП

Годовой объем реализуемой продукции до и после внедрения АСУП

См. расчет

Годовой прирост прибыли (годовая экономия) в условиях функционирования АСУП

См. расчет

Годовой прирост прибыли за счет роста объема реализуемой продукции

((А2-А1)/A1)П1

См. расчет

Годовой прирост прибыли за счет снижения издержек производства

((С1-С2)/100)А2

См. расчет

Прибыль от реализации продукции до внедрения АСУП

Годовая среднесписочная численность производственных рабочих

Среднегодовая заработная плата рабочих (с учетом премий из фонда материального поощрения рабочих)

Полезный годовой фонд рабочего времени на предприятии

человеко-ч

См. расчет

Простои рабочих (внутрисменные, цело- дневные) - всего

В том числе по организационным причинам

См. расчет

Уменьшение потерь трудовых ресурсов

Удельный расход трудовых ресурсов на производство одного рубля продукции в условиях функционирования АСУП

человеко-ч

См. расчет

Годовой фонд использования оборудования

См. расчет

Простои оборудования Снижение простоев оборудования

См. расчет 300

Удельный расход ресурсов оборудования на производство одного рубля продукции в условиях функционирования АСУП

См. расчет

Удельный расход сырья и материалов на производство одного рубля продукции в условиях функционирования АСУП

См. расчет

Себестоимость годового выпуска продукции до и после внедрения АСУП - всего

См. расчет

В том числе: сырьё и материалы

См. расчет

топливо и энергия на

технологические

См. расчет

основная заработная плата и отчисления на социальное страхование производственных рабочих

См. расчет

расходы на подготовку и освоение производства

расходы на содержание. .и эксплуатацию оборудования - всего

См. расчет

в том числе:

условно-переменная

См. расчет

условно-постоянная

См. расчет

Цеховые расходы до и после внедрения АСУП - всего

См. расчет

В том числе на производительные расходы

См. расчет #

Общезаводские расходы до и после внедрения АСУП - всего

В том числе непроизводительные расходы

См. расчет

См. расчет

Потери от брака до и после внедрения АСУП

Сбр; САбр

См. расчет

Прочие производственные расходы до и после внедрения АСУП

Внепроизводственные расходы до и после внедрения АСУП

См. расчет

Коэффициент роста объема реализуемой продукции

См. расчет

Коэффициент, характеризующий возможное сокращение расходов сырья и материалов после внедрения АСУП

См. расчет

Коэффициент зависимости прироста непроизводительных цеховых расходов от прироста объема производства

См. расчет

Коэффициент зависимости прироста непроизводительных общезаводских расходов от прироста объема производства

См. расчет

Численность высвобождаемых работников аппарата управления цехов, а также ИТР, не относящихся к управленческому персоналу

Затраты на 1 руб. реализуемой продукции до и после внедрения АСУП

См. расчет

Расчетный коэффициент эффективности капитальных вложений на создание АСУП

См. расчет

Нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений на создание АСУП, утверждаемый Госпланом СССР

Срок окупаемости капитальных вложений

См. расчет

Предпроизводственные затраты на разработку проекта АСУП

См. расчет

Капитальные вложения на создание АСУП, включающие остаточную стоимость ликвидируемого оборудования и стоимость высвобождаемого оборудования, сооружений, которые будут использованы в АСУП

См. расчет

Затраты на эксплуатацию ИВЦ (см. табл. 21.2)

Численность условно высвобождаемых работников заводоуправления в результате экономии трудовых затрат в условиях АСУП

Потери и отходы сырья и материалов

См. расчет

Экономия от снижения материальных затрат

Среднегодовая заработная плата (основная) одного работника аппарата управления:

заводоуправления

накладные расходы

Экономия по фонду заработной платы производственных рабочих

См. расчет

Экономия по фонду заработной платы, которая образуется за счет уменьшения потерь рабочего времени в условиях функционирования АСУП

См. расчет

Условная экономия, образующаяся за счет: опережающих темпов прироста производительности труда по сравнению с темпами прироста заработной платы

См. расчет

Коэффициент зависимости-прироста общезаводских, расходов от прироста объема производства

Экономия от уменьшения непроизводительных расходов (35% непроизводительных расходов без учета АСУП):

по цеховым расходам

∆САнепр.ц

по общезаводским расходам

∆САнепр.з

Основная и дополнительная за работная плата технического персонала ИВЦ с отчислениями на социальное страхование

Коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату

Коэффициент, учитывающий отчисления на социальное страхование

Основная и дополнительная заработная плата обслуживающего персонала ИВЦ с отчислениями на социальное страхование

Поминальный годовой фонд работы ЭВМ при трехсменной за- грузке

Время на планово-предупредительные ремонты и прочие плановые простои (15% номинального годового фонда работы ЭВМ)

Установленная мощность периферийного оборудования

Стоимость 1 кВт-ч электроэнергии

Экономия по фонду заработной платы производственных рабочих в результате сокращения доплат за сверхурочные работы в условиях функционирования АСУП

См. расчет

Текущие затраты, связанные с эксплуатацией ИВЦ и АСУП

См. расчет

Дополнительный выпуск продукции в связи с имеющимися излишками трудовых ресурсов

См. расчет

Имеющиеся на предприятии излишние трудовые ресурсы

тыс. человек

См. расчет

Коэффициент зависимости прироста потерь от брака от прироста объема производства

См. расчет

Коэффициент, характеризующий возможное сокращение расхода топлива и энергии на технологические цели в условиях АСУП

Коэффициент соотношения темпов прироста средней заработной платы и темпов прироста производительности труда

Сокращение потерь от брака после внедрения АСУП

См. расчет

Минимальный уровень брака, который может быть в условиях АСУП

Экономия по фонду заработной платы (с отчислениями на социальное страхование) аппарата управления цехов и заводоуправления, возникающая вследствие передачи на обработку в ИВЦ документации и централизации ее обработки в условиях АСУП:

заводоуправления

См. расчет

См. расчет

Коэффициент зависимости прироста цеховых расходов от прироста объема производства

Дополнительный выпуск продукции в результате использования резерва трудовых ресурсов за счет внедрения АСУП составит

2. Годовой фонд времени использования оборудования (Pоб) - 18 000 тыс. ч. Простои оборудования - 500 тыс. ч.

Решение задач АСУП позволяет снизить простои оборудования на 300 тыс. ч.

Удельный расход ресурсов оборудования на производство одного рубля продукции в условиях функционирования АСУП равен

Дополнительный выпуск продукции за счет снижения простоев оборудования в условиях функционирования АСУП равен

3. Предприятие потребляет в год на основное производство сырья и материалов (См) на сумму 24 930 тыс. руб. Потери и отходы сырья и материалов по различным причинам составляют 600 тыс. руб.

В результате внедрения АСУП возможно уменьшить потери сырья материалов (∆САМ) на 300 тыс. руб.

Удельный расход сырья и материалов на производство одного рубля продукции в условиях функционирования АСУП равен

4. Дополнительный выпуск продукции за счет более экономного использования сырья и материалов в результате внедрения АСУП составит

Дополнительный выпуск продукции принимается на уровне минимального значения (∆A A min), которое обеспечено всеми необходимыми ресурсами, т. е.

Определяем условный дополнительный выпуск продукции в связи с имеющимися излишками трудовых ресурсов:

Расход трудовых ресурсов на производство указанного объема продукции составит

Исходя из тарифной ставки одного нормо-часа определяем экономию по фонду заработной платы за счет уменьшения потерь рабочего времени, которая должна быть учтена в изменении себестоимости продукции:

5. Годовой объем реализуемой продукции в условиях функционирования АСУП будет равен

6. Коэффициент роста объема реализуемой продукции после внедрения АСУП равен

7. Коэффициент, характеризующий возможное сокращение расходов сырья и материалов после внедрения АСУП, равен

Затраты на сырье и материалы после ввода в эксплуатацию АСУП составят

8. Затраты на топливо и энергию, расходуемые на технологические цели, определяются по формуле

Коэффициент β2. характеризующий возможное сокращение расхода топлива и энергии на технологические цели, рассчитывается по отдельным видам топлива и энергии.

9. Экономия затрат по фонду заработной платы за счет уменьшения потерь рабочего времени в результате функционирования АСУП (∆ЗАп) составит 70,2 тыс. руб.

Среднегодовой темп прироста заработной платы (с учетом премий из фонда материального поощрения) рабочих равен

Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего определяется по формуле

а) за первый анализируемый год

б) на 1980 г.

Темп прироста производительности труда определяется по формуле

Тогда коэффициент соотношения темпов прироста средней заработной платы и темпов прироста производительности труда будет равен

Условная экономия по фонду заработной платы, образующаяся в результате опережающих темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы, будет равна

Экономия от сокращения доплат за сверхурочные работы (∆ЗАсв) определена в размере 19 тыс. руб.

В результате экономия затрат по основной и дополнительной заработной

плате производственных рабочих (∆САз) равна

Затраты на основную и дополнительную заработную плату с отчислениями на социальное страхование составят

10. Расходы на подготовку и освоение производства после внедрения АСУП (САп) принимаются на базовом уровне в сумме 810 тыс. руб.

11. Условно-переменная часть расходов на содержание и эксплуатацию оборудования изменяется пропорционально росту объема производства:

Общий размер расходов на содержание и эксплуатацию оборудования составит

12. Экономия по фонду заработной платы с отчислениями на социальное страхование по цехам будет равна

Цеховые расходы в условиях функционирования АСУП составят

13. Экономия по фонду заработной платы с отчислениями на социальное страхование, по заводоуправлению будет равна

Общезаводские расходы в результате эксплуатации АСУП составят

14. Сокращение потерь от брака в условиях функционирования АСУП рассчитывается в следующем порядке:

а) определяется средний процент брака за истекший год:

б) этот показатель сопоставляется с минимальным уровнем брака в условиях функционирования АСУП:

1,1 -0,78 = 0,32%.

По этой разнице устанавливается сокращение потерь от брака при функционировании АСУП:

Тогда потерн от брака после внедрения АСУП составят

560 - 222 = 338 тыс. руб.

15. Внепроизводственные расходы при функционировании АСУП составят

16. Годовая экономия условно-переменных расходов в условиях функционирования АСУП равна

17. Основная и дополнительная заработная плата работников ИВЦ с отчислением на социальное страхование составит

длятехнического персонала:

для обслуживающего персонала:

Накладные расходы составят

18. Фонд работы ЭВМ с учетом времени на планово-предупредительные ремонты и прочие плановые простои составит

Фд=Фн-tрем =6240 - 936 = 5304 ч.

Затраты на электроэнергию составят

Затраты на подготовку и освоение производства и на содержание и эксплуатацию оборудования приняты на базовом уровне.

19. Величина эксплуатационных затрат на содержание АСУП составит

20. Себестоимость реализуемой продукции после внедрения АСУП определяется по формуле

21. Затраты на 1 руб. реализуемой продукции до и после внедрения АСУП равны

22. Годовой прирост прибыли (годовая экономия) равен

23. Предпропзводственные затраты распределяются следующим образом:

на разработку технического задания в 1977 г. - 50 тыс. руб.;

на разработку технического проекта в 1978 г. - 200 тыс. руб.;

на разработку рабочего проекта и другие расходы в 1979 г. - 390 тыс. руб.

Затраты КАк в 1978 г. составят 066,5 тыс. руб., в 1979 г.-600 тыс. руб.

Затраты КАл и КАвыс будут осуществлены в 1980 г.

Приведенные к расчетному году общие капитальные вложения составят

24. Расчетный коэффициент эффективности капитальных вложений на создание АСУП равен

Сопоставляя расчетный коэффициент (Ер) с нормативным значением этого коэффициента для отрасли (ЕаИВТ - 0,35), находим, что Ер > ЕАИВТ, следовательно, внедряемая АСУП эффективна.

25. Срок окупаемости затрат будет равен

Калькуляция годовых затрат на эксплуатацию ИВЦ

Статьи затрат

Затраты, связанные с функционированием АСУП

    Произведенное потребление электроэнергии ЭВМ и СПМ

    Заработная плата основного производственного персонала:

основная (см. табл. 22.3)

дополнительная

    Отчисления на социальное страхование

    Амортизация основных фондов:

счетно-вычислительная техника

периферийное оборудование

вспомогательное оборудование

прочее оборудование и инвентарь

    Носители информации:

перфокарты

магнитная лента

    Текущий ремонт технических средств

    Накладные расходы

ПРИЛОЖЕНИЯ

Примерная доля условно-постоянной части в расходах на содержание и эксплуатацию оборудования 1

Наименование статей

Доля условно-постоянной части, %

Текущий ремонт оборудования и транспортных средств

Амортизация оборудования и транспортных средств

Эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт)

Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений

Примерная структура потерь рабочего времени

Наименование потерь

    По организационно-техническим причинам - всего

В том числе:

простои, связанные с перебоями в обеспечении рабочих мест материалами, сырьем, заготовками

отсутствие инструмента, приспособлений, технической документации

простои, связанные с плохой организацией ремонта

ожидание наладки и подналадки оборудования

простои, связанные с плохой работой внутризаводского транспорта отсутствие энергии, газа, пара, тепла, холода и т. д.

ожидание контролера

позднее начало и преждевременное окончание работы

ожидание работы

    На непроизводительную работу - всего

В том числе:

мелкий ремонт

заточка инструмента

поиски технической документации

поиски мастера

работа не по заданию

исправление брака

сверхрегламентированное обслуживание рабочих мест

использование квалифицированных рабочих на подсобных работах

Таблица 21.5

Примерные величины элементов капитальных и эксплуатационных затрат для укрупненных расчетов экономической эффективности

Статей затрат

Примерные величины

I. Капитальные затраты

    Стоимость вспомогательного оборудования и инвентаря

    Затраты на транспортировку, монтаж и наладку, пуск ЭВМ и устройств

    Затраты на транспортировку, монтаж и наладку вспомогательного и прочего оборудования

    Стоимость 1 м 3 зданий.для размещения средств вычислительной техники

    Затраты на строительство, здания, необходимого для размещения ВЦ

II. Эксплуатационные затраты

    Стоимость носителей информации (перфокарты, бумага, магнитная лента и другие вспомогательные материалы)

    Затраты на текущий и профилактический ремонты оборудования

    Затраты на содержание помещений системы

    Расходы на освещение, отопление, охрану и уборку помещений

    Прочие расходы (стоимость услуг сторонних организаций, затраты на содержание транспорта и другие расходы на содержание аппарата управления)

10% стоимости основного оборудования ВЦ

10% стоимости технических средств

5% стоимости вспомогательного и прочего оборудования

1 м 2 - 130 руб..

2% стоимости технических средств

2,5-5% стоимости ЭВМ

2,5% стоимости здания 0,2-0,5% стоимости здания

0,25-0,5% стоимости ЭВМ

Временные нормативы ввода в эксплуатацию и использования электронных вычислительных машин 1

I.Группировка ЭВМ

II. Типы ЭВМ по группам

Указанные нормативы не распространяются на ЭВМ общего назначения, непосредственно включенные в контуры управления технологическими процессами и производствами, а также на машины, работающие в оперативнопоисковых системах специального назначения.

Для ЭВМ II группы, не входящих в состав вычислительных центров и используемых в научно-исследовательских, проектных и приравненных к ним организациях, а также в высших учебных заведениях, среднесуточная загрузка должна составлять не менее 10 часов.

Нормативы загрузки ЭВМ I и II групп достигаются постепенно - по мере освоения машины и математического обеспечения.

Нормативы ввода в действие (установка, монтаж и сдача по акту) ЭВМ с момента получения их потребителем.

Группы ЭВМ

Нормативный

срок ввода в действие, ме-

Нормативы среднесуточной загрузки ЭВМ .

Состав персонала ВЦ

Аппарат управления ВЦ и лица, занятые прочими работами,- начальник ВЦ, начальники отделов, смен, участка и т. д. - п. 7.

Технический персонал ВЦ - инженеры-механики, инженеры - электрики, механики, техники - п. 4.

Эксплуатационный (обслуживающий) персонал ВЦ - лица, занятые разработкой алгоритмов и программ, подготовкой технических носителей информации для ЭВМ, лаборанты и др. - пп. 2, 3, 5, 6.

Смета затрат на эксплуатацию ВЦ

Наименование статей

Сумма на год, руб.

I .Административно-управленческие расходы

1.Заработная плата, в том числе производственного персонала

2.Дополнительная заработная плата производственного персонала

3. Отчисления на социальное страхование

4. Прочие административно-управленческие расходы

II. Общепроизводственные расходы

5.Материалы

7.Амортизация основных средств (включая счетные машины и оборудование)

8.Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов

9.Расходы по охране труда

10.Расходы по подготовке кадров

11. Расходы на изобретение и технические усовершенствования

III. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

12.Электроэнергия для производственных нужд

14.Амортизация ЭВМ, других счетных машин и оборудования

Всего по смете

Татьяна Бронникова

Имеются разные подходы к оценке эффективности внедрения информационной системы управления предприятием. Например, метод «от противного» предлагает оценить, что потеряет компания, если не будет реализовывать проект вообще? Иногда выполняется отдельный консалтинговый проект расчета окупаемости инвестиций (Return On Investment- ROI), причем стоимость таких работ может оказаться соизмеримой с самим проектом внедрения информационной системы. Более целесообразным представляется подход, основанный на четкой постановке измеримых целей перед началом проекта и контроле их достижения по его результатам .

Источники эффективности

В качестве измеримых (экономических) показателей эффективности внедрения интегрированной системы (ИС) управления часто рассматриваются:

    сокращение производственного цикла (на практике – на 35-65%);

    увеличение выручки (5-25 %);

    уменьшение оборотных средств в запасах (25-55%);

    повышение эффективности использования ресурсов (15-40%);

    повышение уровня обслуживания клиентов (25-60%);

    ускорение вывода нового товара на рынок (25-75%);

    снижение затрат (5-20%);

    снижение производственного брака (35-65%);

    сокращение производственного цикла (5-25%);

    увеличение оборачиваемости средств в расчетах (25-55%).

Очень важно понять, за счет каких инструментов, алгоритмов и объектов информационной системы достигаются такие результаты. Тогда значительно легче обосновать инвестиции в ИТ и, по сути, «продать идею» проекта внедрения спонсору, разъяснив, какие цели при этом могут быть достигнуты.

Снижение уровня запасов обусловлено управлением ими с использованием оптимизационного алгоритма. Он позволяет отслеживать в оперативном режиме уровень запасов и строить модель управления ими. В ходе проектов внедрения ИС такой результат возникает уже на стадии ее опытной эксплуатации, когда проводится инвентаризация запасов и определяется связь текущего уровня запасов с производственной программой.

Снижение производственного брака обусловлено применением методов контроля техпроцесса с целью повышения качества продукции. При разработке бизнес-процессов обычно определяется обязательный этап, на котором осуществляется контроль качества. Без его выполнения система блокирует дальнейшее «продвижение» по бизнес-процессу.

Увеличение объема продаж связано с улучшением качества обслуживания клиентов, которое достигается за счет таких функций, как автоматизация приема заказов, улучшение расчетов сроков доставки и кредитного контроля.

Снижение транспортно-заготовительных расходов обусловлено возможностями системы по построению и анализу различных схем доставки, выбору оптимальных вариантов. Система позволяет автоматизировать этот процесс и предоставляет информацию для принятия решения.

Сокращение производственных затрат связано с улучшением прогнозирования спроса и оптимизацией использования производственных активов. Это достигается применением имеющихся в системе алгоритмов прогнозирования на основе анализа хранящейся информации.

Сокращение производственного цикла и сокращение цикла разработки новых продуктов осуществляется в результате применения средств моделирования на основе технологических данных системы.

Уменьшение затрат на административно-управленческий аппарат и устранение «ручной» подготовки и сопровождения документов связаны с возможностью автоматизированного ведения учета. Система также обеспечивает аналитиков и управленцев инструментами для самостоятельной подготовки отчетов.

Увеличение оборачиваемости средств в расчетах происходит благодаря наличию в системе инструментов для прогнозирования движения денежных средств. Это позволяет в оперативном режиме отслеживать дефицит (или избыточность) наличных денежных средств.

Помимо измеримых показателей отслеживают также качественные эффекты внедрения системы:

    возрастание инвестиционной привлекательности предприятия;

    повышение организационной дисциплины;

    формирование единой информационной среды;

    масштабируемость и др.

Подходы к оценке эффективности

Для того чтобы организовать работу по оценке эффективности будущего проекта внедрения ИС, необходимо:

    Зафиксировать стратегические цели компании.

    Определить структуру основных бизнес-процессов.

    Оценить эти процессы с позиции их влияния на достижение стратегических целей.

    Определить показатели, которые позволяют измерить это влияние.

    Определить для каждого процесса факторы, влияющие на него положительные и отрицательные.

    Подобрать количественные показатели, отражающие влияние этих факторов. Например: «сокращение числа отказов клиентов позволит увеличить оборот в 2 раза»; или «сокращение объема запасов сырья на 15% позволяет экономить расходы на хранение на 30%» и т.д.

Рассмотрим в качестве примера оценку эффективности внедрения системы бюджетирования. Использование бюджетирования как инструмента современной системы управления предприятием, как правило, направлено на повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности и повышение управляемости предприятия.

Эффективность функционирования системы бюджетирования должна оцениваться не только набором количественных метрик, но и качественных показателей.

Качественные показатели

Построение информационной системы бюджетирования позволяет связать планируемые и фактические данные предприятия, формировать оперативную план-фактную отчетность. Такая система планирования и анализа обеспечивает прозрачность финансово-хозяйственных показателей, управляемость, гибкость в принятии оперативных управленческих решений.

Прозрачность финансово-хозяйственной деятельности достигается за счет унификации основных финансовых и нефинансовых показателей для различных направлений бизнеса и подразделений и возможности быстрого и прямого доступа к этим данным для руководителей различного уровня.

Управляемость достигается за счет использования показателей деятельности отдельных подразделений как инструмента планирования, контроля и мотивации.

Возможность оперативно адаптировать модель бюджетного управления к изменениям требований бизнеса, внешних условий и пр. обеспечивает гибкость в управлении. Помимо этого, система бюджетирования предоставляет такие преимущества, как возможность моделирования для расчета различных вариантов планов; повышение экономической обоснованности принимаемых решений; рост профессиональных навыков персонала в области финансового управления и др.

Количественные показатели

Результаты внедрения эффективной системы бюджетирования и план/фактный анализ можно оценить и определенными измеримыми экономическими показателями. Так, руководители нескольких компаний, внедривших систему бюджетирования, отметили, что зафиксировали сокращение потребности в оборотных средствах на 10-30%, а снижение прямых операционных расходов на 3-20%. Использование системы приводит также к существенному сокращению времени, которое затрачивают менеджеры разных уровней и специалисты финансовых подразделений на формирование и согласование бюджета, формирование отчетности и план/фактный анализ.

Таким образом, четко поставив цели и сформулировав задачи внедрения информационной системы в начале проекта, компания тем самым сама определяет результаты, которых хочет достигнуть.

«Экономика и жизнь» №47, 2008 г.



Понравилась статья? Поделитесь ей
Распечатать статью
Наверх